XX礦業內部審計工作製度

XX礦業內部審計工作製度

為了不斷提高財務管理水平和經濟效益，加強審計監督，貫徹落實《審計工作條例》，特製定本製度。

一、財務審計

(一) 財務管理審計的目的和範圍。

1. 目的：通過審計監督，考核評議我公司財務活動、合法性；會計資料的真實、可信性，找出薄弱環節，促進加強財會管理管理工作，維護財經紀律。

2. 對會計核算的審計可分為憑證審計、賬簿審計、報表審計。

(二) 對會計核算的審計可分為憑證審計、賬簿審計、報表審計。

1. 會計憑證的審計內容是：

（1） 檢查原始憑證的是否真實合法。

（2） 檢查記賬憑證的編製依據及有無技術性錯誤。

（3） 檢查原始憑證的內部控製狀況。

（4） 檢查會計憑證保管情況是否符合規定。

2. 會計賬簿的審計內容是：

（1） 檢查會計賬簿的內部控製製度執行情況。

（2） 檢查賬簿記錄內容是否真實可靠，有無塗改、錯誤。

（3） 檢查會計賬簿保管情況是否符合規定。

3. 會計報表的審計內容是：

（1） 檢查會計報表編製是否符合規定，數據是否可靠真實，有關成本計算和費用開支項目是否按製度進行計算和遠轉。

（2） 檢查各種會計報表之間、各項目之間凡有對應關係的數據是否相互一致，本期報表與前期報表之間有關數據是否銜接。

（3） 運用比較03manbetx 法對報表的內容進行審查。

(三) 對財務管理審計可分為財產物資審計、財務收支審計、產品成本審計、財務成果審計四部分內容。

1.財產物資審計內容是：

（1）貨幣資金檢查

1) 賬麵結存與實際庫存是否相符，有無白條頂庫及挪用現象。

2) 有無私設小金庫。

3) 庫存現金是否超過規定限額。

4) 核對銀行日記賬與銀行往來清單是否一致。

5) 現金收付業務內部控製製度、現金管理製度執行情況，審批程序是否健全。

（2）專項基金的審計

1) 資金的提取是否合規合法。

2) 資金是使用是否做到專款專用。

2. 產品成本審計內容是：

（1）審查成本開支範圍，看有無擅自擴大開支範圍和亂擠成本現象。

（2）03manbetx 成本管理上差距，提出降低成本措施。

（四）財務成本審計內容是：

1.檢查利潤計算的正確性，銷售收入成本的計算正確與否。

2.檢查營業外收支有無違反國家規定及未經上級批準項目，有無違反財經紀律情況。

3.應上繳稅款是計提，解邀是否按規定的比例、項目、時間辦理。

4.留利部分的分配是否合理，各項資金在使用上是否貫徹了專款專用，量入為出，節約使用和講求經濟效益的原則。

（五）財務管理審計的步驟：

1. 編製審計計劃，確定調查方式、範圍、方法、時限。

2. 根據審計計劃，依法對被審計事項進行審計。

3. 根據審計紀律及掌握的材料進行綜合03manbetx ，做出客觀評價、結論或建議，報送主管領導和有關單位。

二、經濟效益審計

（一） 經濟效益審計的目的

通過效益審計找出企業生產經營活動中存在的問題。達到挖掘潛力，加強，改善經營管理，提高經濟效益。

（二） 經濟效益審計的範圍

1.勞動生產的審計

影響勞動生產率的因素主要是員工人數和總產值，但這兩項又受到各種情況的影響，因此要對其影響原因、程序進行審計。

（1） 對勞動定員的合理性和有效性進行評審。

（2） 檢查勞動定額製定，執行情況。並結合公司生產實際，審核定額的計劃指標是否合理，有無過高或過低的現象。

2.主要原材料審計

原材料、燃料成本一般占產品成本的80%左右，因此降低原材料消耗，提高其利用效果，對提高經濟效益起著關鍵的作用。

（1） 以生產中消耗量最大，價值高的材料為主要審計對象。

（2） 審查材料的利用情況和是否按計劃、合同購料，有無人為地增加采購成本現象，采購的驗收執行情況。

（3） 考察各主要材料消耗定額是否正確、可靠。

（4） 審查材料使用的合理性，是否有大材小用、損失浪費或丟失等情況。

（5） 各單位材料收、發、存製度是否相符，保管是否安全，與協作單位調劑是否有嚴格的審批手續。

3.主要設備利用效率的審計

（1） 審查各生產車間的各種設備有完好標準，性能良好狀況，運轉情況的檢查標準。

（2） 審查設備的使用效率，看設備的利用程度和未被利用的原因是否合理。

4.定額流動資金使用效率審查。

（1）審查定額流動資金計劃是否先進合理。

（2）定額流動資金分級歸口管理製度是否健全。

（3）物資供應部門是否加強了儲備資金的管理，是否做到了勤進勤出，減少積壓，就地就近采購供應，降低采購成本。

（4）審查清倉查庫，及時處理超儲積壓物資製度執行情況。

5.固定資產的審計

（1）帳、物、卡是否相符。

（2）借出固定資產手續完備。

（3）報廢審批手續，清理售價是否合理。

6.經濟責任製的審計

（1）各項指標的依據是否合理。

（2）各項定額是否納入了經濟責任製中，效果怎樣。

（3）審查經濟責任製的執行效果。

（三）經濟效益審計的方式與方法

（1）本期與上期對比。

（2）實際與計劃對比。

（四）經濟效益審計步驟

1. 收集和整理資料，會計核算資料、會計報表、計劃、統計、定額以及同行業對比等資料。

2. 揭露矛盾。

3.03manbetx 和查明原因。

4. 正確評價和提出建議。

三、財經紀律審計

（一） 每半年檢查一次有無未經國家批擅自增加員工工資，提高津貼，補助標準的現象，檢查工資基金使用情況和福利費提取情況。

（二） 每月檢查應交稅金等款項的提取，解繳完成情況，發現問題及時處理。

（三） 對挪用流動資金搞基本建設和其他非生產性開支進行審計監督，保證生產建設的正常進行。

（四） 定期檢查亂擠、亂攤成本，截留利潤和亂列營業外支出情況，保證國家的正常收益。

（五） 不定期檢查經濟合同，結算紀律執行情況，盡量減少和避免相互拖欠，預付貨款現象，以減少不必要的資金損失和浪費。

（六） 不定期檢查亂攤派現象，查清原因，做出評價。

（七） 不定期對經濟實體的單位進行審計監督，以防止違反紀律事件發生。

（八） 每季檢查一次專用基金提取，管理及使用情況。

（九） 審查監督各單位經營管理製度的執行情況，及時為領導提供經營管理信息及改進措施。

（十） 定期對弄虛作假，虛支冒領和不講職業道德，利用業務職權牟取私利的現象進行審計監督。

（十一） 定期對專控商品進行監督檢查，未經批準任意購買的專控商品，不得報銷。