XX煤業主要業務流程

XX煤業主要業務流程

財務報告流程的管理

會計政策與準則
1. 會計手冊：財務部根據會計準則、公司相關財務製度和公司實際業務情況編製，由公司CHNR貴陽事業部財務總監審批。每年會對會計手冊進行更新及審核，更新審核工作由公司CHNR貴陽事業部財務總監負責。每一次會計手冊的更新需記錄更新的內容及生效日期，並由公司財務總監審核簽字確認。審核的關注點包括：會計手冊是否及時反映了相關的更新內容(包括當期會計準則變化是否描述準確、完整，相應的03manbetx 及結論是否恰當；當期特殊事項特殊交易的會計處理是否符合會計準則要求，相應的03manbetx 及結論是否恰當、是否與實際操作相符合等。
2.會計科目維護：如需新增、修改或刪除會計科目時，由需求人提交《會計科目變更申請表》，提交CHNR貴陽事業部財務部部長審批，財務部部長對變更申請進行綜合的考慮03manbetx ，主要審核該變更是否符合會計準則的要求、是否符合公司業務發展的需要、科目結構是否合理和完整、是否符合職責分離的要求等。審核無誤後在係統變更申請表上簽字確認。
為確保會計科目結構的合理性和完整性，每年由財務經理（XX）打印出會計科目表，提交CHNR貴陽事業部財務部部長審閱。
公司貴陽財務部部長審核會計科目表是否符合會計準則和公司實際業務要求，無誤後在會計科目表上簽字確認。
會計分錄的編製
1.材料會計（XX）、主力會計（XX）根據每筆發生的經濟業務製作會計憑證，根據費用報銷單、采購業務、薪酬業務、長期資產業務、銷售業務、涉稅業務等資金管理等流程進行製作記賬憑證。
2.由財務經理（XX）進行審核。審核的關鍵點為：原始單據是否完整，會計期間及會計科目使用和摘要描述、會計分錄、金額是否正確性，原始單據審批手續是否完整和入賬時間是否合理等。對發現的錯誤，要求製單人進行修改，直到修改正確為止。審核完畢後，財務經理（XX）在已審核過的記賬憑證上簽名。
3.如果要修改審核過的憑證，則由製單人衝銷原憑證，並重新編製新的憑證，憑證審核人需對衝銷憑證、修改後憑證進行重新審核。
記賬及結賬
1.平時，主辦會計（XX）將審核過的憑證平行登記明細賬、總賬，並在憑證上作記賬標記.。每月/季度/年度結賬前，主辦會計（XX）根據記賬憑證編製《試算平衡表》。
2.所有憑證記賬完畢後，主辦會計（XX）根據《結賬清單》逐項檢查，並將填製完畢的結賬清單交財務經理複核，財務經理複核完畢並簽字後，對明細賬、總賬進行月度/年度結賬。
財務報表編製
1.在每月結賬完成後，由主辦會計（XX）根據《試算平衡表表》編製資產負債表、利潤表及其他報表。
2. 主辦會計（XX）首先通過檢查公式檢查報表是平衡的，確保財務報表的數據完整、準確。並對報表進行03manbetx 性複核並形成《分析性複核報告》，確保賬務處理完整無遺漏。
3. 財務經理審核財務報表是否符合會計準則要求，以及財務報表整體合理性進行審閱，在《分析性複核報告》、財務報表上簽字確認。
4. 礦長對財務報表整體合理性進行審閱，無誤後蓋章審批確認。
5. 主辦會計（XX）分月和年按照稅務部門規定的時限和要求，對外報送財務報表，經財務經理（XX）、礦長審批確認蓋章後，對外報送，詳見稅項流程的描述。財務經理（XX）審核後，並將財務報表及附表報送至CHNR貴陽事業部財務部。
6.審批確認後的財務報表由主辦會計（XX）妥善歸檔，詳見1.7會計資料管理子流程的描述。同時，財務部經理（XX）和主辦會計（XX）將電子版本的財務報表和科目餘額表在各自電腦硬盤中備份保存，不同版本的文件標示修改日期，存放在標好類型和日期的文件夾中，以方便查找。

合並財務報告披露信息的準備

集團為美國上市公司，按要求需要披露半年及年度合並財務報告。合並財務報告的編製由集團財務經理與財務總監負責，並準備US GAAP財務報告樣本和填入相關數據。
每季末或年末，公司財務經理（XX）按照集團發布的合並時間表及相關通知的要求準備以下財務披露資料：
財務報表
綜合財務狀況表
公司CHNR貴陽事業部財務部部長（XX）對上述資料進行檢查分析，主要關注是否與已審財務報表一致，披露資料是否完整、各數據之間的勾稽關係是否正確，確保沒有重大遺漏或錯誤。檢查無誤後財務部部長（XX）通過電子郵件將財務披露資料提交給集團財務經理（周偉），以編製集團的US GAAP合並財務報告，詳見集團的財務報告流程描述。
會計資料管理

會計資料主要包括：記賬憑證、會計賬簿、財務報告、合同原件或複印件及其他財務資料。
每月末主辦會計（XX）將記賬憑證及相關附件按照憑證編號裝訂成冊，檢查所有的裝訂的記賬憑證是否與清單相符，以確保憑證的完整性；憑證均按月份統一編號，並在憑證封套上注明憑證的本數、所屬會計期間和憑證類型。所有憑證資料由材料會計（XX）專人專櫃保管。
會計賬本、會計報表、報稅檔案、貨幣資金檔案由主辦會計（XX）專櫃保管。
財務電子數據由財務部人員負責管理及每月備份，詳見信息技術一般控製流程的描述。財務部每半年刻製財務數據光盤，分別由財務經理（XX）與公司CHNR貴陽事業部財務部保管。
公司非財務部員工因工作需要對財務資料進行查閱時，需經過財務經理批準，並登記物品借用登記表。對財務資料的查閱原則上在財務部進行，不允許將財務資料帶出財務室。如需要複印時，由財務人員代為複印。禁止在財務資料上塗畫、拆封和抽換。
財務部一般不允許將財務資料借出，特殊需要時，必須報財務經理（XX）批準，借閱人登記物品借用登記表，注明外借資料內容、外借理由、外借日期、預計歸還日期及簽名，財務經理批準並簽字確認後辦理借出手續。資料歸還時，根據物品借用登記表登記內容進行核對，核對無誤後，由會計檔案保管人在物品借用登記表上登記歸還日期。
根據會計製度對會計資料保管期限的規定，對保管期滿的財務資料，由檔案管理人員提出銷毀申請，編製會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計資料的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。
會計資料銷毀清冊必須經公司CHNR貴陽事業部財務總監審查簽字確認，符合銷毀條件審查無誤後，報總經理批準後，才允許銷毀會計資料。
銷毀的會計資料，由財務部派出人員監督銷毀。在銷毀前，監督銷毀人員根據會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對；銷毀後，在會計檔案銷毀清冊上簽字確認，並將監銷情況報告總經理。

二、資金管理流程

銀行賬戶管理
新增銀行賬戶
由財務經理（XX）向公司CHNR貴陽事業部提交申請報告，經事業部財務總監和總經理批準後，新增銀行賬戶。
財務部出納XX填寫《開立、變更或注銷單位銀行結算賬戶申請書》，經事業部財務總監審核後，辦理開立賬戶手續,並預留銀行印鑒卡（財務專用章、法人章）及相關資料。
財務專用章由財務經理（XX）和法人私章由出納（XX）分別保管。
注銷銀行賬戶
財務經理（XX）向公司CHNR貴陽事業部提交注銷銀行賬戶申請報告，經財務總監、總經理批準後，注銷銀行賬戶。
財務經理（XX）上報被撤消銀行賬戶的銀行對賬單和銀行存款餘額，經財務總監審核後，指定轉入賬戶，財務部出納XX辦理銀行賬戶注銷和資金劃轉。
主辦會計（XX）編製憑證，財務經理（XX）審核記賬憑證的摘要、會計科目、金額，確保其正確無誤。
銀行存款管理
銀行收款、銀行存款利息
由財務部出納XX取回銀行存款進賬單、利息單，登記銀行存款日記賬，主辦會計（XX）製會計憑證。財務經理（XX）審核會計憑證，確保其摘要、科目、金額等準確無誤，且與存款利息單等原始單據相符。
銀行付款
采購付款
由經辦人員填製《付款申請單》後，將支付取得的相關票據合同等粘貼附後，並取得礦長審批簽字，報主辦會計（XX）處，對票據進行審核，金額是否與合同或其他原始單據一致、收款單位是否正確等，審核無誤後交財務經理複核，複核付款是否合理等。待財務經理簽字確認後，由主辦會計（XX）製作憑證，並由出納對其付款（對采購涉及金額在1000元以上的進行轉賬支付）；單筆金額在5萬元以上的，還需要報總經理審批後，方由主辦會計（XX）製作憑證，並由出納對其付款。
費用支付
費用包括一般性費用、工資社保、物資采購、各種稅費。經辦人填寫付款申請，經礦長審核後，交主辦會計（XX）進行票據審核，財務經理複核，單筆支付超過50,000元的需報總經理審批。待領導審批後，交主辦會計（XX）製會計憑證。財務經理審核會計憑證後，交由出納辦理付款手續。
銀行存款餘額調節
會計取回銀行對賬單，核對銀行對賬單與銀行存款科目後，編製《銀行存款調節表》，報財務經理（XX）審核。如存在大額未達賬項，則出納（XX）查找出原因後，由財務經理（XX）核實，上報財務總監。
財務總監每月檢查銀行存款餘額調節表，確定銀行存款餘額與公司存款餘額是否一致，並逐筆審核未達賬項的真實性等。如果涉及大額未達賬項的調整，則檢查是否所有應調整的時間性差異均已入賬，調整分錄的科目、金額等是否正確等。
銀行票據
銀行票據購買
財務部出納（XX）填寫收費憑條和票據領用單，經財務經理（XX）蓋財務專用章後，購買空白票據，在票據領用登記本登記並保管票據，財務經理（經理）每月檢查《票據領用登記本》。
銀行票據使用：
出納（XX）根據經過審批審核無誤的會計憑證，開具銀行票據（支票、彙票委托書、電彙等）並作票據領用登記，加蓋法人章後，報財務經理（XX）複核並加蓋財務專用章，無誤轉出納辦理付款。
銀行票據保管：
出納（XX）負責銀行所有票據的保管，並設置各類銀行票據備查簿，登記所有票據的購買、使用、作廢和庫存情況, 財務經理（XX）定期（每月）審核銀行票據的購買，使用和庫存情況，並在備查簿上簽名。
現金管理
現金收付
支付現金
主辦會計（XX）根據審批後費用報銷單、借款單，填製現金付款憑證，經財務經理（XX）複核，由出納（XX）支付現金。
提取現金
出納（XX）填寫支票，財務經理（XX）審核並蓋財務專用章，出納（XX）蓋法人章後辦理提現。主辦會計（XX）根據支票存根填製憑證，由財務經理（XX）進行審核。
庫存現金和備用金的管理
現金的管理，由出納（XX）負責公司的現金保管，做到日清月結，在財務經理（XX）的監督下定期或不定期地進行現金盤點,並填寫現金盤點表(由主辦會計（XX）和出納（XX）分別簽字確認。
三、稅務流程


由主辦會計（XX）負責有關涉稅會計事務的核算、申報和繳納。財務經理負責相關審核，礦長簽字進行稅務事項處理。
增值稅
公司為一般納稅人，應納稅額計算公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額； 銷項稅額=不含稅銷售收入*17%； 進項稅額=增值稅進項發票的增值稅額。
主辦會計（XX）依據當期銷項稅和進項稅計算本月應繳納的增值稅額，並報財務經理（XX）複核，複核無誤後在稅務申報期內填製增值稅納稅申報表進行納稅申報。
財務經理審核打印出的申報表，確保其所列相關信息與財務係統數據吻合，審核無誤後在申報表中簽章，然後申請加蓋單位公章。根據國稅局的要求公司在六枝特區國稅局岩腳分局審核，六枝國稅局營業大廳申報。申報成功後，銀行直接將稅款劃出，出納從銀行取回電子繳稅付款憑證後交給財務編製記賬憑證，主辦會計（XX）根據出納提供的銀行單據等編製記賬憑證，然後由財務經理進行審核。
二、企業所得稅
根據六枝特區地方政府規定，企業所得稅實行簡易定率申報，按不含稅銷售收入7.5%申報企業所得稅。
主辦會計（XX）依據不含稅銷售收入的7.5%計算應繳企業所得稅，並報財務經理（XX）複核，複核無誤後在稅務申報期內填製所得稅納稅申報表進行納稅申報。
主辦會計（XX）根據企業所得稅法的相關規定，在六枝特區地稅局營業大廳進行申報，依據每月的會計報表，報財務經理（XX）審核。
企業所得稅按月申報，由主辦會計根據本月計提的企業所得稅金額在稅務申報期內進行申報，財務經理對打印出的企業所得稅申報表進行審核，確認無誤後由辦公文員加蓋公章，然後由主辦會計到國稅局辦理納稅申報手續。
三、 個人所得稅
根據個人所得稅法的相關規定，人力資源部(肖孝禾)對於個人月收入超過2000元以上的部分，對照實用的稅率，計算個人所得稅，財務經理（XX）審核，確保計算過程準確、金額與工資匹配等。
月初主辦會計（XX）填寫個人所得稅納稅申報表，由財務經理（XX）對申報表進行審核，檢查計稅依據、稅種、稅率和計算公式等依據是否正確，金額是否與相關財務數據匹配等，然後在辦公室文員處加蓋公章，主辦會計（XX）持蓋章後的申報表到六枝特區地稅局辦理申報手續。

四、其他稅
包括資源稅、印花稅等。
主辦會計（XX）根據稅法及地方政府相關規定計提稅款和費用，填寫納稅申報表，財務經理（XX）對申報表進行審核，檢查計稅依據、稅種、稅率和計算公式等依據是否正確，金額是否與相關財務數據匹配等，然後在辦公室加蓋公章，主辦會計（XX）持蓋章後的申報表到六枝特區地稅局辦理申報手續。
五、稅費劃轉及政府收費
根據六枝特區政府部門的規定，公司在銷售煤炭時，應將地方稅稅款（除增值稅外）及政府收費上繳煤炭管理部門的保證金賬戶（保證金不足時，憑稅票直接劃轉）。納稅申報時，地稅部門從保證金賬戶直接將稅款劃出，出納從銀行取繳稅付款憑證後交主辦會計（XX）編製記賬憑證。政府收費部分，每月底，由煤炭部門出具的政府收費憑證，作為保證金賬戶劃出憑證，主辦會計（XX）依據編製記賬憑證。然後由財務經理（XX）進行審核，確保金額與原始單據及申報表的相關信息相符。
六、納稅狀況檢查
財務經理（XX）與稅務部門保持經常的聯係，及時了解最新的政策，參加稅務部門組織的會議、培訓，根據稅務政策調整，調整企業的應稅事項。財務經理（XX）對公司的的納稅事項進行檢查並籌劃，確定是否有未發生的應稅事項。
納稅申報表分國稅和地稅，稅務部門一份，企業留底一份。
四、費用流程
業務招待費
公司各部門因工作需要發生業務招待費時，事前應口頭經部門負責人及報礦領導同意後，方可進行。報銷時，經部門負責人、礦領導審批後，轉主辦會計（XX）複核。
主辦會計（XX）檢查報銷單是否符合公司的費用報銷製度、是否已經部門負責人、礦領導的審批，複核無誤後報財務經理審批。
單筆金額在5萬元以上的，由總經理對報銷單進行最終審批，審核報銷費用是否合理，是否已經部門領導、財務總監審核簽字，審核無誤轉財務辦理報帳手續。
主辦會計（XX）根據《費用報銷單》及相關支付憑據編製會計憑證，然後由財務經理（XX）進行複核，以確保會計科目、金額等正確無誤。
差旅費
公司各單位員工因公外出，應嚴格按照公司差旅費用開支標準進行，對超出標準部分和不合法票據（收據、白條、過期及超麵額發票）等一律不得報銷。市內、市外出租車費原則上不予報銷，特殊情況乘坐出租車的，報銷時應說明情況，經部門領導審查，礦領導審核，轉財務經理審批。
主辦會計（XX）負責複核《差旅費用報銷單》是否符合公司的差旅費報銷製度，是否已經部門領導、礦領導審批，審核無誤後簽字確認，並報財務經理審批，對於單筆金額超過50，000元以上的，需要報總經理審批。
主辦會計（XX）根據報銷單及相關支付憑據編製會計憑證，然後由財務經理進行複核，以確保會計科目、金額等正確無誤。
電費
支付電費，由礦電工確認電費抄表單，由經辦人填寫資金申請支付單，分管領導審核、礦長審批，轉主辦會計（XX）複核。
主辦會計（XX）負責複核電費支付單，是否已經礦電工確認，是否經分管領導、礦領導審批，審核無誤後簽字確認，並報財務經理審批。
主辦會計（XX）根據報銷單及相關支付憑據編製會計憑證，然後由財務經理進行複核，以確保會計科目、金額等正確無誤。

借款申請
借款人因公申請借款時，借款人須填寫《借款單》，注明借款的日期、金額、借款事由、還款報銷日期等，報部門負責人、礦領導簽批、財務經理審批後方可到財務部借款，個人單筆借款超過5萬元的，還需報總經理審批。公司對員工的借款執行前賬不清、後賬不借的原則，特殊情況經總經理批準方可續借。

公司人員原則上須在費用發生後一周內辦理報銷手續，餘款如數退交，不得挪用。財務部每季度與個人對賬，年底銷賬。員工離開公司時，財務部應首先將其借支的備用金清理完後，再結算應發工資等事項。

主辦會計（XX）根據《借款單》和相關支付依據編製會計憑證後，由財務經理進行複核，確保金額、會計科目等準確無誤。

其他的資金支付流程在長期資產流程、生產流程、薪酬流程、采購流程中說明。
薪酬流程
新員工錄用流程
新員工錄用要先通過招聘，經遴選、麵試、背景調查、試用及轉正等流程。
1、公司評估並確定用人需求後，製定招聘配置計劃，編製招聘信息，選擇招聘渠道，招聘渠道包括內部招聘和外部招聘。根據招聘渠道選擇內部公告欄、網絡、專業人事代理等發布招聘信息。
2、收到簡曆後，由人力資源部對簡曆進行篩選，並通知篩選合格的應聘人員參加麵試，麵試由人力資源部負責並填寫《麵試評估表》。
3、麵試結束後，由人力資源部會同用人部門對通過麵試的應聘人員進行複試，考察應聘者的專業技能、經驗等，並擇優錄用。
4． 如果是招聘四級以下員工由礦人事主管和用人部門麵試，特殊崗位、特殊工種及專業人員、關鍵崗位還須分管礦長、礦長麵試，決定是否錄用；五級及以上人員（含礦級管理人員）須能源事業部分管副總、總經理麵試，決定是否錄用。
5、 確定錄用後，礦人事主管對關鍵崗位人員進行背景調查並填寫《背景調查表》，背景調查完成後通知被錄用人員正式的錄取通知，並簽訂勞動合同。
6、新員工提交學曆證、身份證等證明文件，由人事主管驗證後登記員工花名冊。
7、新員工在試用期滿前，由員工本人提出轉正申請，填寫《員工轉正審批表》，由部門經理（部長）、分管礦長進行轉正評估，對於不合格者，直接解除勞動關係，按7.1.2辭退程序辦理離職手續；對於合格者，確認為公司正式員工。提前轉正及部門經理（部長）以上員工轉正時，還需要報能源事業部人力資源部審批。

員工辭職、辭退流程
1、員工離職分為辭職和公司辭退。員工辭職，應於離職前至少1個月向其所在部門負責人提出辭職請求，並填寫書麵離職申請遞交人事主管。
2、人事主管在接到員工辭職申請後，按程序進行離職麵談並作好書麵記錄，並根據其工作能力和部門負責人意見決定是否挽留。
3、部門負責人、人事主管對離職申請表進行審核並簽字確認，然後報礦長簽字審批。對於部門經理及以上人員辭職，需要能源事業部人力資源部、總經理親自批準。
4．當職員出現《勞動法》和公司政策規定應予辭退的情況時，由人事主管按規定填寫《員工辭退證明書》後，持證明書向公司有關部門辦理手續，並報礦長審核。
5．員工憑審批後的離職申請/員工辭退證明書辦理財產、工作交接。人事主管及原所在部門領導負責對該員工所管理或占有的公司財產和所負責的工作內容交接進行監督（工作期間的資料及辦公物品移交所在部門負責人接管，財務部門對以往領款、借款進行清算），移交無誤後，在《財產、工作移交清單》上簽字確認。
7．人事主管按員工實際出勤結算工資，員工憑審批後的離職申請表/《員工辭退證明書》、審批後的工作/財產移交清單、工資單到財務部領款。財務出納結算完工資後登記銀行/現金日記賬，主辦會計（XX）編製相關的會計記賬憑證。
8．財務經理（XX）對相關的工資核算會計憑證進行審核，確保會計科目、金額等準確無誤，且與相關原始單據相符，人事主管根據員工的離職情況調整員工花名冊。

員工調崗及調薪
員工調薪由用人部門提出書麵申請，經部門領導、分管領導審核，報人人事主管審核其是否符合公司薪酬政策，屬於部門經理以上人員（含礦級管理人員）,還需要報能源事業部人力資源部審批。
2、部門內的員工調崗，由用人部門提出書麵申請，經部門領導、分管領導審核，報人事主管審核其是否符合公司人事政策與崗位職責的要求。涉及到五級及以上人員（含礦級管理人員）調薪的，還需要報能源事業部人力資源部審批。
3、員工跨部門調動，則由人事主管提出書麵報告，由礦長審批。
4、調薪、調崗後，由人事主管在員工花名冊中及時更新員工信息。

薪酬計算
薪酬體係：
員工薪酬組成包括工資、獎金、津貼（誤餐補貼、交通補貼、通訊補貼等）、加班工資及各類保險等。其中：
1、工資：公司執行的是崗位工資、計件工資製度，各計時崗位、級別的工資為固定金額，采、掘一線員工執行計件工資；礦級領導實行的是浮動工資，每月固定發放月工資的61%，餘下部分與安全、質量控製、工期等掛鉤，根據年底各種考核指標結果發放。工資會因員工的出勤情況有適當調整。
2、保險金：包括社會保險和商業保險兩部分。社會保險包括國家強製規定必須繳納的養老保險、失業保險、工傷保險、醫療保險，計劃生育保險。商業保險是公司為各位員工在中國平安保險（集團）股份有限公司貴州分公司購買的人身意外傷害保險一份。
3、加班工資：次月1日，由人事主管做好上月加班統計工作並傳總部備案，對加班人員先實行調休，若本年度內調休不能完成，則年底由人事主管製表，財務部經理、礦長審核，報事業部人力資源部審批後統一發放加班工資。
4、獎金、津貼： 超產獎金及其他員工津貼（誤餐補貼、交通補貼、通訊補貼等）。
薪酬計算
1、機關員工考勤實行部門領導考勤製度，員工按公司的考勤製度上、下班考勤。
2、礦級領導實行浮動工資，部門正職（含）以下計時人員工資根據月度考勤結果核算，采、掘一線員工工資按計件工作量核算。
3、員工考勤由礦人事主管負責審核統計，然後報全麵礦長並簽字確認。礦上的考勤數據需反饋到能源事業部人力資源部。
4、人事主管按員工的既定工資、員工考勤情況和社會保險金統計表計算並編製工資明細表，同時根據補貼的標準進行製表。
5、財務部經理對工資明細表和補貼表進行審核，確保其工資基數、社保金、個稅等計算無誤，審核無誤後簽字確認，再由負責全麵的礦長審查簽字。然後報能源事業部人力資源審批。
6、主辦會計（XX）根據能源事業部人力資源部批複的工資明細表編製會計分錄，財務經理（XX）進行審核，確保會計科目、金額等準確無誤。
薪酬支付
薪酬支付方式：現金支付。
1、出納根據能源事業部人力資源部審批後的工資表，開具現金支票。
2、財務經理審核支票的填列是否符合規範，金額是否與工資表一致等。審核無誤後在支票上加蓋財務專用章。
3、每月15日前發放工資，員工本人領取現金後，需在工資表上簽字確認。
4、主辦會計憑借銀行單據和簽收後的工資表編製工資發放會計分錄。財務經理（XX）進行審核，確保會計科目、金額等準確無誤。

社保金支付
每月15日前填寫保險基數申報表向市社保局申報當月繳費基數；然後憑借社保局打印的繳費通知單填寫資金支付申請單，經礦長簽字、轉主辦會計（XX）複核。
主辦會計（XX）負責複核社保繳費通知單，審核是否經人事主管確認，是否經礦領導審批，審核無誤後簽字確認，並報財務經理審批。
主辦會計（XX）憑借銀行單據和社保收據編製會計分錄。財務經理（XX）進行審核，確保會計科目、金額等準確無誤。

個人所得稅支付
個人所得稅代扣代繳，見稅金流程。
檔案管理
人事檔案由人事主管專櫃管理，未經礦長同意不得借閱檔案資料，借閱資料需要在《人事資料借閱登記本》上登記備案。工資明細表嚴格保密，僅對因相關流程需要查看的人員公開，電子版的工資明細表設置密碼保護。未經礦長批準，其他人不得查看及修改。
生產流程
材料領用
一般材料領用

材料領用時，領料人必須填寫《領料單》，憑領料單領料，采煤隊、掘進隊、機運隊定額包幹內材料由隊長簽字辦理領料，非定額包幹材料由分管礦長簽字出庫。
領料清點完畢後，倉庫保管員、領料人在《領料單》上簽字。倉庫保管員登記倉庫台賬。倉庫保管與材料會計定期互相審核《領料單》以及倉庫台賬，並在倉庫台賬上簽名。
《領料單》一式三聯，分別傳遞給財務材料會計、領料部門、倉庫留底。
每月底倉庫保管員將本月已發料的領料單彙總登記，形成《彙總領料單》並簽名後，報財務部材料會計（XX），用以核對材料領用數量。
每月末結帳前，財務部材料會計（XX）核對領料單手續是否齊全、單據是否完整，審核無誤後，編製每月材料消耗報表，由財務經理審核簽名後，保礦領導審核。
炸藥、雷管的領用
炸材領用時，由各生產隊班長、放炮員及值班礦領導在火工材料單上簽字，然後到炸藥庫領取炸材，炸藥庫保管員（劉仁祥）發放火工器材,要做到紙質和IC卡手持機登記一致（發放有編碼的火工器材進行編碼登記）。井下各作業點炸材的消耗情況，必須堅持現場“班長、放炮員、瓦檢員”簽字製度，在井下未使用完的炸材按要求退回炸藥庫，炸藥庫保管員（劉仁祥）每班做好炸材消耗統計台帳並認真核實每班消耗情況。
每月底炸藥庫保管員（劉仁祥）將本月已發料的領料單彙總登記，形成《彙總領料單》並簽名後，報財務部材料會計（XX），用以核對材料領用數量。
每月末結帳前，財務部材料會計（XX）核對領料單手續是否齊全、單據是否完整，審核無誤後，編製每月材料消耗報表，由財務經理審核簽名後，保礦領導審核。
原煤產量記錄
原煤產量計量：
（1）掘進煤量
每個掘進頭每班出煤、出渣量必須在桶子上注明數量、出煤地點，煤鬥掛鉤工認真填寫好掘進煤量產量單，本班完工後，機運煤鬥掛鉤工必須在產量單上簽字並交調度室。
（2）回采煤量
下鬥工認真統計好煤鬥下煤量，本班完工後，機運下鬥工必須在產量單上簽字並交調度室。
（ 3）重車拉至主平硐停車場後，由主平硐掛鉤工認真統計好本班出煤量，並在產量單上簽字並交調度室。
（4）調度室對每班井下及主平硐的產量單進行核對，以核對無誤的產量作為本班的實際產量上報礦財務及事業部，作為入庫產量。若井下與主平硐的上報產量不一致，以較少數做為入庫產量。
（5）上報產量不得弄虛作假，如出現庫存虧噸，則按礦規定對運轉班進行經濟處罰。
（6）上報產量以噸單位，每標準桶折合1.15噸計算，裝煤時標準桶以平桶子邊緣為標準。
原煤產量入庫：
每日，調度室將前一天的產量進行統計，核對無誤後，填寫原煤產量入庫單，上報財務部材料會計（XX）進行成本核算。入庫產量=入庫桶數*1.15。
材料會計（XX）每月彙總入庫單產量與每月驗收產量進行核對，確保一致。
成本核算
根據計算公式：原煤成本=直接材料+職工薪酬+電費+製造費用。

財務記錄：借：庫存商品——產成品——原煤
貸：生產成本-直接材料/職工薪酬/電費/製造費用

直接材料

財務部根據經審核的一般材料和火工材料的《彙總領料單》作為本期直接材料的依據，並由財務經理進行審核，報礦長審批。
材料會計（XX）據經礦長審批的《彙總領料單》確定為生產原煤的直接材料成本。
直接人工及福利費
井下一線生產工人工資實行計件工資製，由人力資源部主管（肖孝禾）根據產量計錄、工程量 計錄填寫計件工資結算清單，以確定每月應付采煤隊、掘進隊工資金額。工資結算清單由生產礦長複核、並由財務經理審核，礦長審批。
主辦會計（XX）據經礦長審批的生產一線計件工資結算清單作為直接人工成本，編製會計分錄，財務經理（XX）進行審核，確保會計科目、金額等準確無誤。
電費
主辦會計（XX）按費用流程，對支付的電費進行成本的分配編製會計分錄，由於礦井條件未分開裝表計量，故以生產一線用電85%，為生產一線服務部門用電10%，管理部門用電5%進行分配。
財務經理（XX）對用電分配進行審核，確保會計科目、金額等準確無誤。
製造費用
原煤的製造費用主要有：折舊費、職工薪酬、煤炭安全生產費、煤炭維簡費等。.
製造費用的支付和計提，由財務經理（XX）審核，礦長審批，主辦會計（XX）負責編製會計分錄。財務經理（XX）審核會計分錄，確保會計科目、金額等準確無誤。

主營業務成本

主營業務銷售成本=原煤加權平均單價 * 當期銷售數量

財務記錄：借：主營業務成本
貸：庫存商品——產成品-原煤。

生產安全流程

安全組織機構設置

公司安全委員會
礦成立了以礦長為組長，付礦長為副組長，部門負責人、采掘隊隊長、瓦檢員、安全員為成員的安全生產管理機構，下設安全生產技術部。

安全製度建設

礦將安全管理製度的建立、完善作為安全管理的基礎。按照國家最新法律、法規，主要采取網上下載、安監部門下發的法律、法規、文件精神及時評價、更新礦安全管理製度，確保礦安全管理製度的適宜性、規範性、科學性。具體由安全生產技術部負責製定、更新。
按照公司安全管理規範，每年初，生產副總與生產車間簽訂包括各類02manbetx.com 、違章違紀等指標在內的《安全生產目標責任書》。

具體安全製度執行

安全生產責任責任製
礦按“誰主管、誰負責”和“管生產必須同時管安全”的原則，建立橫向到邊、縱向到底的各項安全生產責任製，確保礦各項工作的開展、實施。如礦長安全生產責任製，各崗位安全生產責任製。

安全教育、培訓、考核製度

新入礦人員：礦必須對新入礦人員進行上崗前安全教育培訓，新入礦人員必須由礦安全生產技術部組織安全教育培訓，再經過安全生產技術部進行的綜合考核，考核合格方可上崗作業，不合格者，重新培訓。
特種作業人員（包括電鉗工、絞車司機、爆破工、瓦斯監控員、瓦檢員、安全員、礦長）：由國家行政主管部門組織培訓考核，取得《特種作業人員操作證》，方可上崗作業。
所有從業人員每年要接受至少一次的安全教育培訓，參加培訓人員在《安全培訓記錄》上簽名。
培訓方式采用：課堂講授法、案例研討法；考核方式采用：試卷考試法。

安全檢查製度

綜合性安全大檢查：每月礦舉行兩次，在安全生產技術部的組織下，由公司領導、各部室負責人、各采掘隊隊長，按照礦安全大檢查的步驟進行檢查並記錄檢查結果。檢查結束，開會討論總結，對存在的安全隱患以《隱患整改方案》方式發各部門及采掘隊，各采掘隊對照《隱患整改方案》及時落實整改，整改後，安全生產技術部組織人員進行驗收。
日常安全檢查：礦安全生產技術部、專職瓦檢員、安全員采取日常巡視方式來實現的。巡查中發現問題，立即消除，不能及時消除的，安全生產技術部發出《安全檢查隱患通知單》發給存有隱患的采掘隊，要求及時整改；對生產中違章個人進行，及時的進行批評教育，對情節惡劣的，安全生產技術部發出《處罰通知單》罰款直至開除。
季節性及節假日前後的安全檢查：由公司安全生產技術部根據季節變化，按02manbetx.com 發生的規律對易發的潛在危險、突出重點進行季節性檢查，如冬季的防凍保溫、雨季防洪等。
班組安全員跟班檢查：班組長兼職班組專職安全員，直接負責班組安全，並記錄檢查結果，對班組生產中存在的安全問題及時處理。

安全02manbetx.com 的應急處理程序
02manbetx.com 發生後，應立即報告或逐級上報礦長。
礦長到事故報告後，根據有關法律規定，及時報告地方安全生產監督部門。
事故發生後，立即組織人員進行施救，同時注意保護好現場，以便於調查。
事故發生後，根據事故的嚴重程度應有礦調查的，礦成立事故調查小組，由安全部門、辦公室及有關人員組成，對事故發生情況展開調查，重大事故由有關政府部門調查處理。
事故調查做到“四不放過”：事故原因分析不清楚不放過；事故責任者沒有受到處罰不放過；廣大職工群眾沒有受到教育不放過；沒有落實防範措施不放過。
寫出事故調查報告，並予以公布。號召大家認真吸取事故教訓，提高事故防範能力，做到“懲前毖後，依法辦事”。

長期資產業務流程
基建工程
立項申請與工程預算
單項工程立項申請：由使用部門或相關職能部門根據預算提出申請，編製《單項工程立項申請》，設計單位編製《單項工程初步總概算》，事業部組織專家委員會（包括：總經理、主管技術的副總、財務總監、相關技術人員及外聘專家等）進行審核，由總經理審批後報CHNR總部運管中心批複。
單位工程立項申請：由建設單位基建部起草《單位工程立項申請》(Ref-6-3)並附《項目預算》(Ref-6-4)，報項目負責人、事業部安全生產部、分管領導、總經理審批。
專家委員會檢查其是否符合公司的預算或相關董事會決議，審核無誤後確認。公司總經理、CHNR總部運管中心對申請進行總體合理性審核，確保其符合公司的發展規劃和戰略，無誤後確認。
選擇工程承包商
對於預算金額超過30萬元的基建工程、機電設備的采購，需要進行招標；對於預算金額低於30萬元的基建工程、機電設備的采購，則進行詢價選擇工程承包商。
招投標選擇工程承包商
招標可針對工程項目部分環節（如施工圖設計、施工及機電設備等）或是工程項目整體。事業部安全生產部或建設單位的基建部對具備招標條件的單位工程編製《招標程序審批表》。
《招標程序審批表》依次報安全生產部部長、分管副總、總經理審批。公司成立評標小組，評標小組由安全生產部或機電保障部、財務部、審計人員以及相關專業人員組成。評標小組確定資格預審條件，製定評標辦法，報分管領導、總經理審批。
評標小組發出《招標邀請函》或通過網站、報紙公告，進行資格預審與確定投標單位，並發標與根據招標文件收取投標保證金。
投標單位應在投標截止時間前，將書麵《投標文件》密封送達投標地點。評標小組根據標書送達時間順序，按照先來先開的原則，公布標書中主要條款，包括總價、單價、工期、質量標準、售後服務條款、讓利等。提交投標文件的投標單位少於3家時，應重新組織招標。
評標小組評標結束後編製《評標總結報告》，內容包括：評標小組名單、參加投標的單位、開標記錄、評標得分及結果等。
由評標小組將書麵《評標總結報告》報評標小組組長、公司總經理審批定標。中標單位根據招標文件要求在限定期限向財務部交納履約保證金，在招標文件中注明，持財務開具的收據簽定合同。 詢價選擇工程承包商
建設單位接到審批完畢的《立項申請報告》後，進行市場調查及網上查詢，然後電話對比詢價，選擇有資質的承包商。有意向的承包商，必需提供相關資質證書：營業執照、稅務登記證、建築安裝工程資質證書等原件。建設單位按工程金額審批權限將《詢價議價函》報相關領導審批。
單位工程金額在5000元以下可以由建設單位直接委托；5000元以上30萬以下必須有書麵的《詢價議價函》，報建設單位主管領導審批。
簽訂合同
單位工程金額在1萬元以上的，必須簽訂書麵的工程合同。工程合同必須經過合同審批，建設單位填寫《合同評審表》，金額在1萬元以上30萬元以下的，報分管領導、財務總監審批；30萬元以上的合同必須由總經理審批後方可執行。
合同經雙方簽字蓋章確認後，由建設單位辦公室對已生效的工程合同歸檔管理。
施工、驗收及付款
建築安裝工程、井巷等工程的施工由建設單位、監理單位進行監督管理，建設方委派專人到現場監督。工程項目負責人每月按項目實際完成情況編製《在建項目進度表》，向公司管理層彙報項目實際完成情況。
施工單位或建設單位填寫《工程變更申請》說明工程變更的原因，工程變更對預算、工期、質量的影響及相關應對措施等，報建設單位技術負責人、項目負責人審批，大型變更（如方案變更等）須報事業部專家委員會審核，審核後告知監理單位，由設計單位出具《工程設計變更單》。
中間驗收與支付進度款：施工單位編製《工程中間驗收申請》，由建設單位組織監理單位、施工單位共同驗收，三方簽字確認，施工單位編製《工程中間結算表》，報監理單位與建設單位審核，上報事業部的生產技術部、財務總監審批。工程進度款的支付詳見資金流程的子流程“采購付款”。
隱蔽工程由於客觀原因在整體工程完工後無法或不便於驗收測量的工程，施工單位必須在該工程隱蔽前48小時通知建設單位、監理單位，發出《隱蔽工程驗收申請》，由建設單位代表、監理單位共同對該工程施工前、中、後進行監管與驗收，共同簽署《隱蔽工程檢查驗收記錄表》。
單位工程竣工驗收：由施工單位提出《單位工程竣工驗收申請》並附工程竣工資料及質量保證資料，監理單位與施工單位進行預驗收並簽字確認，施工單位以簽署後的《單位工程竣工驗收申請》編製《單位工程竣工結算表》。建設單位組織驗收小組（臨時組建，須包括副總指揮或總工、財務部、工程部、生產部或機電部人員）進行初驗，《單位工程竣工預結算表》交驗收小組、監理單位審核並簽字確認，後報事業部組織工程竣工驗收，竣工驗收小組簽字確認《單位工程交接證明書》。
單位工程結算：施工單位編製《單位工程結算表》，報建設單位、監理單位審查，經審核簽字確認後報事業部安全生產部審核、審計部門審結、財務總監批準。必要時聘請有相應資質的審計事務所進行造價審核，並出具《單位工程竣工結算報告》。工程款的支付詳見資金流程的子流程“采購付款”。
財務入賬
主辦會計（XX）根據發票、《單位工程竣工結算表》等原始單據作在建工程轉固定資產處理，由財務經理複核記賬憑證。付款入賬依據與審核詳見資金流程的子流程“采購付款”。
固定資產
供應商管理
選擇供應商
供銷部接到經審批的長期資產的《設備請購單》，從現有供應商中選取合適的供應商詢價；如果現有供應商中無法滿足需求，供銷部進行市場調查及網上查詢，然後電話對比詢價，選擇有資質的供應商，並要求供應商提供相關資質證書：營業執照、稅務登記證等複印件。供銷部將詢價結果和選中的供應商書麵報告分管領導賈誌剛副總經理審批同意，確認為我公司新增供應商。
供銷部建立供應商檔案管理電子表（即《貴陽事業部供銷部供應商信息表》），對供應商進行動態管理。
供應商評估
供銷部定期對現有供應商進行評估，對評估不合格的供應商，供銷部出具書麵報告經分管領導賈誌剛審批同意後，替換不合格的供應商，並更新供應商電子檔案管理表。
固定資產采購
采購申請
物資需求部門每月提交《月度材料需求計劃》，由安全生產部、機電設備保障部、財務部、供銷及行政總經理助理賈誌剛、財務總監張曉寧、常務副總萬火金、總經理易光景會簽。
1、月度計劃內：
由使用部門根據需要填寫《設備請購單》，財務經理（XX）、礦長簽字，交供銷部安排采購。
2、月度計劃外：
對非機電設備的采購，需區分生產設備與非生產設備，由使用部門根據需要填寫《設備請購單》，生產設備由財務經理、礦長簽字，報安全生產部審核，財務總監審批，單批金額5萬元以上需總經理審批；非生產設備由需求部門提出申請，報總經理助理賈誌剛、財務總監張曉寧審批，單批金額10萬元以上需總經理審批。
對機電設備的采購，由使用部門根據需要填寫《設備請購單》，經部門領導及分管領導審批同意後，需報機電設備保障部審核，機電設備保障部審核無誤後報財務總監審批，單批金額5萬元以上需總經理審批。
選擇供應商並訂立合同
1.小額采購
一批次預算金額在50萬元以下的設備器材采購，為小額采購。
設備采購合同由總經理授權委托供銷部部長吳全義簽署。直接在商場等購買零星辦公設備不需要簽署采購合同，不需要經過采購合同簽訂流程。
供銷部門接到經審批的采購申請，從現有供應商中選取合適的供應商詢價；如果現有供應商中無法滿足需求，供銷部門進行市場調查及網上查詢，然後電話對比詢價，選擇有資質的供應商。
單項采購金額在5000元以上必須有書麵的詢價議價函；單項采購金額在1萬元以下由供銷部部長自行審核確認；1-5萬元的詢價議價函必須有分管副總、財務總監審批；單項采購金額在5萬元以上的，須報總經理審批。
單批金額在1萬元以上的，必須簽訂書麵的采購合同。采購合同必須經過合同審批，供銷部經辦人填寫《合同評審表》，金額在1萬元以上30萬元以下的,經供銷部長、供銷部分管領導、財務部部長XX（代簽）審批；金額在30萬元以上50萬元以下的，經供銷部長、供銷部分管領導、財務總監審批；50萬元以上的合同必須由總經理審批後方可執行。
合同經雙方簽字蓋章確認後，供銷部門對已生效的合同歸檔管理。
2.重大的采購
一批次預算金額在50萬元以上的設備器材采購，為重大采購。重大的生產性設備以及基建工程的采購，必須通過招標進行。見招投標采購。
安裝、驗收及付款
生產設備的安裝、驗收。設備到貨後由使用部門檢查設備的名稱、規格是否相符，並進行安裝調試。新增設備安裝調試後，由安裝單位填報《設備驗收報告單》，填報單要求詳細注明設備名稱、安裝地點、安裝內容說明、安裝時間，並要有設備驗收小組共同對設備的安裝質量進行驗收，簽署驗收意見。
非生產性設備的驗收。使用部門收到非生產性設備後，由使用單位填報《設備驗收報告單》，按合同約定事項進行驗收。
設備服務驗收後，采購人員及時向供應商催要發票，在收到發票後，由礦上財務部檢查發票抬頭及內容是否正確，與采購合同/訂單、驗收報告等相關原始單據核對發票價格、數量與金額是否相符。並填製報銷單，向事業部財務部申請資金報告，由事業部分管領導、財務總監審批，待批複後，礦上財務部會計進行賬務處理。
采購付款。詳見資金流程的子流程“采購付款”。
財務入賬
主辦會計（XX）根據采購合同、發票、驗收單/入庫單等原始單據編製記賬憑證，並由財務經理（XX）複核記賬憑證。主辦會計（XX）期末檢查采購合同、驗收單/入庫單，對於已經驗收完畢並投入使用但是沒有收到發票的固定資產，作暫估處理，並由財務經理（XX）複核記賬憑證。
固定資產折舊
固定資產的折舊方法參照《會計手冊》關於固定資產折舊的相關規定。
固定資產折舊由主辦會計（XX）根據《固定資產明細表》計算，並編製固定資產折舊憑證，財務經理（XX）審核會計憑證。
固定資產維修
企業對各類固定資產應實行計劃檢修製度。計劃檢修內容，包括定期檢查、保養、小修、中修、大修。
設備需要外送維修時，使用部門要填報設備維修申請表。申請表要注明維修設備名稱、維修原因及使用單位，由使用部門負責人簽字，辦公室主任（張小軍）簽字、財務經理簽字、礦長審批，如果涉及金額在5萬元以上的須向事業部報財務總監、總經理批準。
對大修理費用一次進成本費用辦法。
主辦會計（XX）根據處理結果編製會計憑證，並由財務經理進行審核，以確保相關科目、金額等正確無誤。
固定資產處置
屬於機電設備的固定資產的報廢和變更使用單位時，要分別填報《設備報廢登記卡》、《設備調拔單》。報廢登記卡要注明設備名稱、生產廠家、啟用時間、特別要注明報廢原因，同時要求使用礦長簽字、上報事業部機電設備保障部負責人、分管領導、財務總監簽字，並上報總經理審批。設備調拔單也要注明設備名稱、調拔時間、原使用單位、調入單位及設備主要部件的名稱、型號等，原使用單位、調入單位、機電設備保障部負責人簽字後，報分管領導審批。
不屬於機電設備的固定資產的報廢和變更使用單位時，要分別填報《設備報廢登記卡》、《設備調拔單》。報廢登記卡要注明設備名稱、生產廠家、啟用時間、特別要注明報廢原因，同時要求礦長簽字，上報事業部分管領導、財務總監簽字，並報總經理審批。設備調拔單也要注明設備名稱、調拔時間、原使用單位、調入單位及設備主要部件的名稱、型號等，原使用單位、調入單位簽字後，報分管領導審批。
主辦會計（XX）根據處理結果編製會計憑證，並由財務經理審核，以確保相關科目、金額等正確無誤。
固定資產盤點
每年末進行一次固定資產盤點，對設備的使用狀況進行一次檢查。
盤點時由財務部門、生產單位和設備使用單位共同參與，填報《設備盤點明細表》，做到實物和賬麵相符。對盤點過程中發現設備盤盈、盤虧情況，必須分析原因，查明責任，按規定辦理報批手續。同時做出《固定資產盤點報告》，對盤點的清點情況、設備保管情況、盤盈、盤虧情況及存在問題進行說明，並編製盤點表，盤點表要由盤點人、辦公室主任、機電礦長、礦長、財務經理簽名。《固定資產盤點報告》須向貴陽事業部報批。
主辦會計（XX）根據貴陽事業部對《固定資產盤點報告》的批複進行相應的賬務處理，為確保固定資產盤盈盤虧的賬務處理正確，財務經理審核會計憑證，檢查會計科目的使用是否正確，金額是否與固定資產盤點報告中的金額一致，《固定資產盤點報告》是否經過了上級部門的審批。
保 險
對固定資產車輛按資產原值購買財產保險，保險期限為一年。
固定資產清單管理
主辦會計（XX）登記《固定資產清單》，財務經理每月末審核《固定資產清單》。每季度打印出《固定資產清單》，財務部經理審核後簽字。固定資產管理采用固定資產標簽/卡片/編號的方法。
無形資產管理
采礦權證取得和攤銷

采礦權價款的支付

生產技術部總工程師周敬豐在采礦權到期前，準備相關資料依次向縣級、市級及省級國土資源管理部門提出采礦權延期申請，省國土資源廳委托專業采礦權評估公司對采礦權進行評估，由省國土資源廳根據評估結果最後確定采礦權延續期間價款，雙方簽訂《采礦權價款繳納協議》，確定總價款及繳納時間。
由生產技術部填寫《資金申請單》，經主辦會計（XX）複核，財務經理審核，報事業部財務總監和總經理審批，出納員XX辦理付款手續。價款支付後，取回專用收款收據交財務，主辦會計（XX）憑證入賬。
2．采礦權攤銷
由主辦會計（XX）每月計算攤銷，編製會計憑證，財務經理審核，確保攤銷年限、金額等準確無誤。
土地使用權的發生與攤銷

土地使用權的取得

辦公室主任張小軍根據公司的礦建範圍及計劃，分土地類別分別向國土局、林業局等部門申請相關的申請手續，並按要求繳納土地款、土地相關的補償費、複墾費等。由辦公室填寫《資金申請單》，經主辦會計（XX）複核，財務經理審核，報事業部財務總監和總經理審批，出納員XX辦理付款手續。價款支付後，取回專用收款收據交財務，主辦會計（XX）憑證入賬。
土地使用權的攤銷
土地使用權在取得的當月按使用期限直線攤銷。由主辦會計（XX）每月計算攤銷，編製會計憑證，財務經理審核，確保攤銷年限、金額等準確無誤。



（完）

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六枝特區XX煤業有限公司
二O一O年三月一日