陝西煤炭建設公司財務管理辦法

　　陝西煤炭建設公司財務管理辦法

　　為加強財務管理與會計核算工作，規範企業會計行為，依據《會計法》、《企業會計準則》及集團公司《主要會計政策和會計估計的規定》和《陝西煤業化工集團有限責任公司會計核算辦法》，結合公司實際，特製定本辦法。

　　第一章 財務核算及管理體係

　　第一條 公司是陝西煤業化工集團公司的全資子公司，授權經營國有資產，接受集團公司的全麵管理和業務指導。按照集團要求管理、核算本單位所有資產和經營活動，確保真實、準確、完整、及時報送會計報表和相關會計信息。

　　第二條 公司作為獨立法人單位和利潤中心，對全部資產和經營活動實行一級核算和管理，各基層單位、子公司作為成本控製中心在授權範圍內實施二級管理和三級核算。

　　第三條 按照集團公司管理要求，建立以資本為紐帶的產權管理製度，優化資源配置，完善治理結構，實施資本運營。

　　第四條 完善以財務為中心的經營管理體係，細化核算，強化管理，為企業經營預測、03manbetx 、決策提供準確的會計信息。

　　第五條 進一步加強經營預算管理，擴展預算範圍，細化預算指標。構建全麵預算管理框架，逐步建立資金預算、投資預算和重大專項事務預算體係。通過實施預算管理，提高企業管理水平，實現企業由經驗管理向科學管理的轉變。

　　第二章 成本、費用管理與核算

　　第六條 按照公司經營預算管理要求，結合本單位實際情況，分解落實公司下達的各項經營指標，確保實現經營目標。

　　第七條 建立成本費用管理控製體係，做好各項基礎工作，製定各種消耗定額，分解成本費用控製指標，做到事前預測、事中控製和事後03manbetx ，通過技術和管理創新，降低成本費用，提高經濟效益。

　　1、公司資產財務部、人力資源部、生產技術部、企業管理部、機電動力部、運銷處、物資管理中心等部門必須進行定期的綜合經營調研03manbetx 活動，及時掌握公司經濟運行情況，發揮宏觀調控和監督作用。

　　2、經營性單位鞏固完善以生產技術部門為中心，財務部門配合、監督、控製的生產成本管理體係，落實成本管理責任。

　　3、財務部門會同有關部門製定各種消耗定額，將分項成本指標橫向分解到各業務管理部門，縱向落實到生產礦(廠)、區隊(車間)、班組和個人，實施全員目標成本管理。

　　4、健全成本費用管理製度，做好目標成本的預測、計劃編製，實施控製監督，開展03manbetx 考核，做到獎罰分明。

　　5、健全鞏固月度、季度成本費用通報分析和經營分析製度，實行領導與部門、與基層、與群眾相結合，經濟與技術相結合，調動生產、動力、供應、勞資、財務管理職能部門和勞動生產者的積極性，把生產成本控製在合理範圍之內，最大限度提高經濟效益。

　　6、嚴格遵守成本、費用開支範圍，準確劃分各種成本費用界限，不得少計、多列成本費用，費用分配方法一經確定，不得隨意更改。

　　7、從嚴控製會議費、辦公費、運輸費、培訓費、差旅費、業務招待費等非生產性支出，努力降低管理費用，對業務招待費嚴格按公司下達控製指標進行控製。

　　第八條 生產礦井按產量計提安全費用、水土流失費、維簡及井巷工程費、造育林費(標準分別為20元/噸、5元/噸、10.5元/噸、0.15元/噸)，分別在製造成本中核算。

　　排汙費、水資源費(標準分別為1元/噸、1元/噸)分別在管理費用中核算。

　　維簡及井巷工程費、造育林費由公司統一專項管理。

安全獎勵基金提取標準：原煤生產單位按產量4元/噸計提，其他生產單位按產值的1%計提，建設單位按建安投資完成額的1%計提，上交公司70%，自用30%。生產單位計提的安全獎勵基金在製造成本中核算，建設單位計提的安全獎勵基金在待攤投資中核算。

　　第九條 嚴格執行勞動工資管理辦法，按照經濟效益完成情況合理提取職工工資，計入相關成本費用。企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出都納入職工薪酬管理範疇。

　　第十條 按規定提取和使用工資附加費。職工福利費按工資總額的14%控製據實列支，計入相關成本和費用，同時計入“應付職工薪酬—福利費”。職工教育經費按工資總額的2.5%計提，計入相關成本費用—職工薪酬項下，同時計入“應付職工薪酬—職工教育經費”。各單位提取的教育經費上交公司80%統一管理，自留20%按規定用途使用，年度內未使用完仍有餘額的，可以結轉下年滾動使用;工會經費按工資總額的2%計提，計入相關成本費用—職工薪酬項下，同時計入“應付職工薪酬—工會經費”。

　　第十一條 按規定使用科技資金。科技資金的籌集和使用嚴格執行公司《科技資金管理辦法》。凡企業當年實際發生的科技方麵的支出，都應作為科技支出填報在報表相應項下。

　　第十二條 按規定提取、核算社會保險費用。

　　1、養老統籌金：單位負擔部分由公司按上年工資總額的20%計算下達繳費金額，各單位按月計提，計入相應成本費用—職工薪酬項下，同時計入“應付職工薪酬—社會保險-養老保險”，個人交納部分按本人上年工資總額的8%由單位從其工資中代扣。

　　2、醫療保險基金：在職職工醫療保險基金按上年度工資總額的8%(基本醫療保險基金6%，工傷醫療保險基金2%)計提，計入相應成本費用—職工薪酬項下，同時分別計入“應付職工薪酬—社會保險-醫療保險”和“應付職工薪酬—社會保險-工傷保險”。

　　3、失業保險金:單位負擔部分由公司根據上年度工資總額2%下達交費金額，按月計提，計入相關成本費用—職工薪酬項下，同時計入“應付職工薪酬—社會保險-失業保險”，個人負擔部分按職工個人上年工資總額的1%由單位從其工資中代扣。

　　4、企業年金按照上年工資總額的5%計提，按月計入相關成本費用—職工薪酬項下，同時計入“應付職工薪酬—企業年金”，個人負擔部分按規定比例從工資中代扣，上交集團公司，並計入個人賬戶。

　　5、住房公積金：在職職工住房公積金單位交納部分，按職工本人上一年度月平均工資的25%上交，計入相關成本費用—職工薪酬項下，同時計入“應付職工薪酬—住房公積金”，個人交納部分按職工本人上一年度月平均工資的5%，從其工資中代扣，並計入個人賬戶。

　　第十三條 各單位應按上年工資總額的1%計提勞動競賽獎。計提的勞動競賽獎計入“管理費用—其他”，同時計入“應付職工薪酬—其他-勞動競賽獎。各單位提取的勞動競賽獎上交公司80%統一管理，自留20%按規定用途使用。

　　第十四條 材料成本差異率采用累計加權平均法計算;煤炭產品發出時按實際成本核算，采用累計加權平均法確定其實際成本;低值易耗品采用一次攤銷法核算。

　　第十五條 所有固定資產(除土地和已提足折舊的固定資金)均按規定計提折舊，包括井巷建築物以及未使用固定資產;固定資產折舊方法采用平均年限法;對已計提減值準備的固定資產按賬麵價值重新測算計提折舊。

　　第十六條 無形資產自取得當月起，在預計使用期限內按規定有效期限或受益年限平均攤銷;未規定法定有效期限和受益年限的，按不超過10年的期限攤銷;土地使用權按土地使用證標識使用年限攤銷。攤銷時計入“管理費用----無形資產攤銷”。

　　第十七條 大修理費用按實際列支。控製標準：一般固定資產按其原值的2.5%，普采設備按原值的5%，綜采設備按原值的8%。

　　第十八條 各單位每年年末對應收款項、存貨、短期投資、長期投資、固定資產、在建工程、無形資產進行全麵檢查，並根據謹慎性原則要求，合理預計各項資產可能發生的損失，對可能發生的各項資產損失按集團公司規定比例計提資產減值準備，經中介機構審計確認後進行賬務處理。

　　第十九條 采用賬齡分析法和個別認定法相結合計提壞賬準備。各單位年終對應收款項進行全麵檢查，按照規定標準計提壞賬準備：1年以內賬齡按5%計提;1-2年賬齡按10%計提;2-3年賬齡按30%計提;3-4年賬齡按50%計提;4-5年賬齡按80%計提;5年以上賬齡按100%計提。公司內部單位間交易形成的應收款項經核對相符的不得計提壞賬準備。

　　第二十條 按規定發放的通信補貼計入相關成本費用—辦公費項下。

　　第二十一條 銷售產品、自製半成品和提供勞務服務等過程中發生的各項費用以及專設銷售機構發生的各項費用在銷售費用中列支。在加大銷售力度的同時，加強銷售費用的管理，從嚴控製費用支出。

　　第二十二條 為籌集資金而發生的費用和生產經營期間發生的利息支出、利息收入計入財務費用。

　　第二十三條 除通過境內非營利的社會團體、國家機關向民政等公益事業和遭受自然災害地區、貧困地區的捐贈支出計入“營業外支出-公益救濟捐贈支出”，其餘捐贈一律計入“營業外支出-非公益救濟捐贈支出”。

　　第三章 資金管理

　　第二十四條 結算中心是公司的資金管理中心，負責公司各單位資金的協調及網上銀行資金日常運作和監督管理，保障公司資金安全運行。對資金運行的合規性、安全性、效益性進行分析考核與監督。

　　第二十五條 實行以公司結算中心為核心的資金管理體係，生產經營單位貨幣資金通過網上銀行實行收支兩條線集中統管，預算管理，有償占用，構建高效快捷的網絡資金運作平台。

　　第二十六條 強化貨幣資金預算管理。各單位和部門每月1日前將資金預算報送資產財務部，經公司資金平衡會批準後，由資產財務部安排資金撥付並彙總上報集團公司。

　　第二十七條 貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，一經發現全部收繳，並按財經紀律追究相關人員的責任，杜絕賬外資金循環。

　　第二十八條 建立銀行賬戶管理製度，嚴禁各單位在商業銀行私自開戶，確需開設其它賬戶的必須報公司資產財務部審批備案登記。各單位不得出借銀行賬戶，為外單位代收、代付款項。

　　第二十九條 任何單位未經批準不得隨意對外投資聯營、購買有價證券或期貨交易。

　　第三十條 由公司結算中心統一向集團公司辦理信貸事項，嚴禁各單位提供一切形式的擔保和抵押，不得向職工和社會進行任何形式的集資。

　　第三十一條 各單位內部借款由結算中心按規定程序辦理。借款須提出借款申請，公司按規定程序審批發放。貸款到期後應主動歸還，否則結算中心將直接從網上銀行的收入戶中扣劃。

　　第三十二條 公司控股或參股單位計提的維簡及井巷工程費、折舊資金等專項資金除按有關規定應上交公司以外的，應專戶分別核算，按規定的範圍使用。

　　第三十三條 各單位應加強對應收賬款的管理，合理劃分客戶信用等級，規範抵抹帳交易管理，製定本單位有效收款政策，及時清收欠款，減少壞賬損失，煤炭產品銷售要實行銀貨兩清，嚴禁賒銷。應收賬款、應收票據年末餘額較上年末必須合理下降。

　　第三十四條 各單位應積極清理內部單位和個人欠款，催收資金，核對賬目，不得單方掛賬或潛虧掛賬。

　　第三十五條 各單位應嚴格執行公司《內部網上銀行管理辦法》，對開戶單位的存貸款實行存貸計息，資金撥付實行預算管理。

　　第三十六條 各單位要加強網上銀行資金的安全管理，明確責任，建立網上銀行崗位責任製度。

　　第四章 資產管理

　　第三十七條 各單位取得的各項資產，應當嚴格按照《企業會計準則》的規定，準確地進行計價，合理的確定其入賬價值。

　　第三十八條 加強應收賬款的管理，及時足額回收款項，健全完善應收款項賬齡分析製度和逾期應收款項催收製度，對可能成為壞賬的應收款項報經批準後確認為壞賬，並查明壞賬原因，明確責任。

　　第三十九條 各單位無權與銀行等金融機構之間從事應收債權融資、控製應收票據結算等有關業務。各單位以應收債權進行抵抹賬必須先上報應收債權、擬抵進物資及作價等，經公司抵抹賬領導小組批準後方可進行。

　　第四十條 各單位每年及時核對與個人、經營性單位、非經營性單位間的業務往來掛賬，對存在差異的，要查清原因及時處理，避免單方掛賬長期不予清理形成損失。

　　第四十一條 各子公司無論公司股權比例高低均采用成本法核算，合並報表時按權益法合並。

　　第四十二條 固定資產是指生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值在2000元以上的有形資產，主要包括房屋、建築物、機器設備、工具儀器等。

　　第四十三條 繼續實行固定資產及時決算製度，對未決算已經達到可使用狀態的在建工程，應及時估算轉增固定資產，並從下月起計提折舊，上級主管部門每季度組織檢查核實。新增加的固定資產淨殘值率為5%。

　　第四十四條 固定資產的調撥、變賣和有償轉讓、報廢以及殘體處理，必須經公司批準。各單位的閑置資產經批準可內部調劑或對外出售，不能調劑或對外出售的，經審批予以封存，但折舊仍提取。

　　第四十五條 加強固定資產基礎管理，明確固定資產管理部門和使用部門責任，健全卡片、台賬等基礎資料，加強資產跟蹤管理，及時掌握資產使用狀態，各單位固定資產核算盡可能使用會計電算化軟件。

　　第四十六條 財務部門應強化對專項工程項目管理，對可行性研究、概預算、價款支付、實施過程、竣工驗收實行全過程參與、監督，嚴格審核工程合同、概預算、價款支付方式。

　　第四十七條 各單位不得進行投融資、集資、為他人擔保等行為。

　　第四十八條 強化存貨財務管理。各單位要建立存貨管理獎懲製度，合理確定庫存結構，降低庫存。財務部門要對生產實際需求調研，規範存貨入、出庫程序與核算，定期檢查庫存結構，提出合理化建議，加快存貨周轉速度。

　　第四十九條 各單位建立健全資產盤點製度，每年必須組織對

　　各項資產進行定期與不定期的清查，做到賬、卡、物相符，及時查明盤盈、盤虧、毀損原因，分清責任，報經公司批準後按規定處理。

　　第五章 價格、稅收管理

　　第五十條 公司資產財務部應及時研究價格政策和國家有關收費項目，收集最新市場價格信息，統一對外協調處理價格、收費方麵的有關事宜，防範因內部價格不當而造成不必要的損失。

　　第五十一條 內部產品價格要與市場價格接軌，在價格和質量同等條件下，優先使用公司內產品和勞務。

　　第五十二條 對各類社會性的攤派和收費項目，各單位未經公司批準不得支付。

　　第五十三條 公司資產財務部對全公司稅收進行宏觀管理，加強統管力度，進行稅收籌劃，負責稅收政策的谘詢和解答，指導基層單位提高稅收籌劃水平，照章納稅。負責稅務部門對各基層單位稅務檢查的接洽工作，協調各單位與稅務部門之間的有關事宜，充分利用國家的稅收政策。

　　第五十四條 各單位應製定相應措施，在購買物資、接受勞務以及從事其它經營活動支付款項時，按規定取得增值稅專用發票，提高進項稅額抵扣率。

　　第五十五條 各單位在接到稅務部門、社會審計部門的檢查和稽查通知時，應先告知公司資產財務部，經協調、安排檢查或稽查，對查出的問題應及時報送資產財務部，以便統一協調處理。

　　第五十六條 為規範罰款核算，對單位承擔的罰款均從“營業外支出---各種罰款支出”列支。

　　第六章 經營成果核算與管理

　　第五十七條 會計核算必須按照《企業會計準則》合理確認和計量各項會計要素，真實反映企業的經營狀況。

　　第五十八條 銷售產品、提供勞務、服務等取得的收入必須按照權責發生製原則及時入賬，不允許隱瞞和截留，更不允許預進和虛記銷售收入。

　　第五十九條 不得在往來科目中進行實質性的收支核算，不得以往來科目轉移收入和成本費用;不得隨意調整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤或隱瞞利潤;不得以不合理的關聯交易項目、價格轉移、調整利潤。

　　第六十條 各二級單位實現利潤由公司統一分配，各子公司或參股公司利潤分配按股權比例進行分配，確保實現利潤的足額上繳。

　　第七章 會計機構和會計人員的管理

　　第六十一條 各單位應當根據會計業務的需要設置會計機構，配備會計人員，從事會計工作的人員必須取得會計從業資格證書，並按期進行年檢。會計機構負責人必須具備會計師及以上專業技術職務資格。各基層單位的會計機構負責人的任免必須征得公司資產財務部同意。

　　第六十二條 根據會計業務需要合理設置會計工作崗位，全麵健全崗位責任製，明確責任與權利，有計劃地進行輪換。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　第六十三條 會計人員應熱愛本職工作，努力鑽研業務，按照會計法規和《企業會計準則》的程序和要求做好本職工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　第六十四條 會計人員應當熟悉本單位的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善內部管理，提高經濟效益服務。

　　第六十五條 會計機構、會計人員對違反《會計法》和《企業會計準則》規定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。

　　第六十六條 遵守《會計人員工作規範》的規定，任何單位或個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其它會計資料，提供虛假財務會計報告;任何單位或個人不得對依法履行職責、抵製違規行為的會計人員進行打擊報複。

　　第六十七條 持有會計從業資格證書的人員，應當接受繼續教育，每年參加由財政廳、集團公司組織舉辦的各種繼續教育培訓班。會計人員應當遵守職業道德，努力鑽研業務，嚴守工作紀律，依法辦事，努力提高工作效率和工作質量。

　　第八章 內部會計控製與監督

　　第六十八條 不斷完善內部會計控製製度。各單位要對崗位責任製度、賬務處理程序製度、內部牽製和稽核製度、原始記錄管理製度、定額管理製度、計量驗收製度、財務收支審批製度、資金預算管理製度、成本核算製度、財產清查製度進行不斷規範和更新。

　　第六十九條 加強預算編製、預算執行、預算分析等環節管理，規範預算的編製、審定、下達和執行程序，及時分析和控製預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。

　　第七十條 建立健全資金內部控製製度和風險預警機製，確保資金安全有效運行。對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批準程序，辦理貨幣資金業務的不相容崗位必須分離，相互製約，確保貨幣資金的安全。嚴格按規定範圍辦理現金支付業務。

　　第七十一條 加強對成本費用預算控製，根據預算內容，考核成本費用指標完成情況，嚴格落實獎懲製措施，實行成本費用責任追究製度。

　　第七十二條 建立實物資產管理的崗位責任製度，對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等環節進行控製，防止各種實物資產丟失、毀損和流失。

　　第七十三條 完善采購與付款的會計控製程序，加強計劃、審批、合同訂立、采購驗收、付款等環節的管理，減少采購風險。

　　第七十四條 強化合同訂立、商品發出和賬款回收過程的會計控製，避免或減少壞賬損失。

　　第九章 會計電算化管理

　　第七十五條 嚴格按公司《會計電算化崗位責任製度》要求，

　　合理設置電算化崗位，配備符合資格的會計人員，會計核算軟件的初始化設置，必須符合《企業會計準則》及集團公司會計核算辦法的要求，按時做好賬套數據備份工作。

　　第七十六條 各單位配備的係統管理員按電算化主管的分工合理分配操作權限，並按要求設置操作人員口令，定期對網絡係統進行病毒檢測、清理，確保電算化軟、硬件的正常運行，各單位電算化配備電腦不得上外部網，不得安裝非工作軟件。

　　第七十七條 電算化配置的財務檔案管理員要負責各類係統軟盤、各種文檔，備份軟盤及輸出打印的各種會計資料的管理及安全保密工作。

　　第十章 附則

　　第七十八條 各單位可根據本規定，結合本單位實際，製定具體實施細則，並報公司資產財務部備案。

　　第七十九條 本規定未涉及到的財務管理和會計事項，按企業會計準則和《陝西煤業化工集團有限責任公司會計核算辦法》以及現行的財經法規政策執行。

　　陝西煤炭建設公司內部財務管理製度

　　為了強化會計基礎管理，規範會計行為，提高財務管理和會計核算水平，依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規範》及集團公司《主要會計政策和會計估計的規定》和《陝西煤業化工集團有限責任公司會計核算辦法》，特製定本製度。

　　第一章 財務收支審批

　　第一條 財務收支審批權限及責任

　　(一)企業財務部門負責人：負責企業各項收支業務的審核。要按照會計法律、法規、規章規定的程序和要求進行會計工作，對會計資料的合法性、真實性、準確性、及時性、完整性負責，為改善公司內部管理、提高資金使用效益服務。

　　(二)企業、單位主管財務負責人：負責本單位本部門各項收支業務及所分管經費指標支出的審核。對所審核業務的真實性、合理性、合法性、效益性、經濟性負責。

　　(三)企業領導班子成員：負責所分管職能部門各項收支業務的審批。對所審批業務的真實性、合理性、合法性、效益性、經濟性負責。

　　(四)單位行政負責人：負責所有投資支出項目的審批。對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

　　審批人員要認真履行審批權限和責任，出現問題按《中華人民

　　共和國會計法——法律責任》的有關規定處理。

　　第二條 財務收支審批程序

　　(一)要求審批的原始憑證,應當符合以下條件：

　　1、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填製單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填製人員的簽名或者蓋章。原始憑證不得塗改、挖補，如果發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

　　2、自製的原始憑證，必須有經辦部門的負責人或者由部門負責人指定的人員簽批。

　　3、原始憑證必須有經辦人員的簽名。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物管理人員驗收後在入庫單上如實填寫實收數額，並簽名;不需要入庫的實物，除經辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。

　　4、支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經辦人員簽名。

　　5、經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文

　　件的批準機關名稱、日期和文號，以便確認經濟業務的審批情況和查閱。

　　6、超年度預算開支的，須經單位行政辦公會議集體研究決定。

　　7、各單位對辦公費、會議費、差旅費、業務招待費、車輛使用費等可控費用要核定指標，製定措施，確定嚴格的審批程序進行管理。

　　8、重大經濟事項、經濟合同、承包協議和預(決)算等必須在公司的組織下，由企業管理、財務、審計和有關部門共同參與並進行可行性研究和決策，講究投資效益，實行財務監督，否則不予審批。

　　9、公司的設備、大宗物資的采購都必須實行規範的招標采購，否則不予審批。

　　(二)審批程序

　　1、費用的審批程序：由經辦人將有關票據(含有關規定的批準文件)經部門主管簽審後，交由財務部門初審，最後報經單位主管領導批準。

　　2、費用計劃的審批程序：公司資產財務部對各單位部門上報的月份支出計劃要認真審查、彙總，進行綜合平衡後，向公司領導班子彙報，經領導班子批準後下發給各單位部門執行。

　　3、基本建設項目立項、專項工程計劃、大宗物資采購、固定資產處置等項目的審批，都必須按照公司相應的管理辦法製度嚴格執行。

　　第三條 資金收支業務的程序執行公司資金管理辦法。

　　所有財務收支業務由審批人員按照審批程序審批後，一律報經財務主管和主管會計複核後方可執行。

　　第二章 賬務處理程序

　　第四條 賬務係統初始化：各核算單位在初次建立會計電算化係統時,需要進行係統初始化工作,在公司資產財務部授權下按其業務歸屬選擇合適的會計製度，按製度及公司核算的要求進行設置會計科目、賬本格式、憑證類型、期初餘額等項內容的設定。

　　第五條 賬務係統更改：係統正常運行期間，任何對賬務係統的修改變動，必須得到公司資產財務部的批準。

　　第六條 日常賬務處理：

　　賬務處理流程：原始憑證→原始憑證彙總表→編製記賬憑證→登記日記賬、明細賬→登記總賬→編製報表。

　　第七條 賬務處理基本步驟：

　　(1)根據原始憑證編製彙總原始憑證;

　　(2)根據審核無誤的原始憑證或者彙總原始憑證，編製記賬憑

　　證(包括收款、付款和轉賬憑證三類);

　　(3)根據收、付款憑證逐日逐筆登記各種日記賬(包括現金、銀行存款日記賬);

　　(4)根據原始憑證、彙總原始憑證和記賬憑證登記有關的明細分類賬;

　　(5)根據記賬憑證或記賬憑證彙總表登記總分類賬;

　　(6)月末，將各種明細賬的餘額合計數，分別與總賬有關賬戶的餘額核對相符;

　　(7)月末，根據經核對無誤的總賬和有關明細賬的記錄，編製會計報表。

　　第八條 憑證處理:

　　會計電算化係統輸入的記賬憑證分三種，即：收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。記賬憑證要嚴格按照國家財會製度規定編製，對不真實、不合理的原始數據、憑證不予受理，對記載不確切、不完整的原始數據和憑證應予以退還，並要求更改和補充。

　　第九條 機製記賬憑證的編製：

　　記賬憑證是指各子係統輸入原始憑證(如銷售原始發票和銀行收款憑單)由計算機按有關規定編製並打印的記賬憑證。記賬憑證直接通過機內程序轉到賬務處理係統進行記賬、編製報表等業務處理。

　　機製記賬憑證編製前，要認真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計算機及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確，數字準確

　　無誤。打印出的機製記賬憑證需加蓋製單人、審核人、記賬員及出納章，連同所附原始憑證裝訂成冊妥善保管。

　　第十條 手工記賬憑證的編製：

　　手工編製記賬憑證是指會計人員根據原始憑證采用手工辦法編

　　製的記賬憑證。手編記賬憑證需通過賬務處理係統用鍵盤輸入。

　　手工編製記賬憑證包括：現金收付款憑證、銀行收付款憑證和

　　轉賬憑證。

　　第十一條 手工編製的記賬憑證必須做到：

　　(1)原始憑證必須真實合法。經濟業務內容、摘要應規範化，措詞要確切，其中標準摘要按規範填寫正確。

　　(2)科目使用正確。

　　(3)借貸方金額相等。

　　(4)原始憑證同記賬憑證金額一致。

　　(5)轉賬憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼。

　　(6)記賬憑證編號必須連續。編號間斷時應在斷號後第一張憑證上說明斷號原因並簽字蓋章。

　　(7)會計分錄的摘要內容必須唯一，即：一種摘要內容，隻能對應一個最細的明細科目，據此確定其隸屬於那一個一級、二級、三級科目。

　　(8)要求摘要內容簡明扼要，用盡量少的字表達出該筆業務的內容。凡能歸入標準摘要的業務內容，應盡量的使用標準摘要。對於新的業務內容可按上述原則編寫新的標準摘要，並注明所對應

　　的科目名稱及科目代碼。

　　第十二條 現金日記賬和銀行日記賬可以由計算機直接登記，出納人員可不登記賬簿。為工作方便，出納人員必須自設備查輔助

　　賬，並做到日清月結。

　　第十三條 記賬憑證的審核與保管

　　(1)記賬憑證必須經憑證審核員和會計主管嚴格審核無誤後

　　方可進行登賬處理。

　　(2)操作員每輸入一張憑證，結束前要自審一次無誤後再按結束鍵。

　　(3)輸入計算機的憑證、單據應由製單人、審核員、記賬員、財務部門負責人簽字後方為有效憑證。

　　(4)已輸入的憑證應在輸入操作完畢裝訂成冊後，交會計檔案資料保管員存檔保管。

　　(5)同一張憑證，製單和複核不能是同一個人。

　　第十四條 賬表打印和結賬:

　　(1)現金、銀行存款日記賬需要每天打印，並應與出納庫存現金核對無誤。

　　(2)銀行餘額調節表每月打印一次。

　　(3)科目彙總表、總分類賬和各種明細分類賬每月打印一次。

　　(4)在結賬前按有關規定做好當月各類賬務數據和報表的備份工作。

　　(5)月底，以上工作正確完成後，由係統管理員進行結賬，

　　係統自動生成下月期初餘額。

　　(6)每年年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計

　　檔案保存。

　　第十五條 會計報表

　　(1)各單位(部門)應根據賬簿數據準確編製或由計算機自

　　動生成會計報表。賬表之間的數據必須銜接一致。

　　(2)會計報表及附表，按各核算子係統及管理要求和時間打印輸出，經財會負責人審核無誤後簽字蓋章方可生效。

　　(3)各單位(部門)上報的會計報表格式與內容，按集團公司統一設置的報表格式和要求編製。

　　(4)各單位(部門)必須以紙質和電子版形式上報報表，紙質和電子版報表的數據必須一致，紙質報表必須有關人員簽字蓋章。

　　第三章　內部牽製

　　第十六條 會計人員崗位分工

　　財務會計崗位分為：會計機構負責人;出納、費用報銷、資金核算、審核、稽核、報表、電算化管理等。

　　第十七條 崗位的職責和限製條件

　　1、資產財務部和二級核算單位，必須指定專人擔任出納員，且出納與會計分開，權責明確。

　　2、出納員不得兼管收入、費用、債權、債務帳簿的登記工作

　　和稽核工作以及會計檔案保管工作，實行錢賬分管。

　　3、出納員支付的原始憑證，必須先由會計人員審核簽章;出納員不得填製記帳憑證。

　　第十八條 其他崗位的職責和權限

　　1、預留開戶銀行的印章、印簽，必須分開保管，不得一個人

　　同時保管。

　　2、出納員臨時離開崗位，不得隨意將保險櫃鑰匙或者空白支票交給他人，必須經財務主管同意並指定人員代管。

　　3、會計人員編造各種付款憑證或自製付款憑證，必須經另一名會計人員複核(一般由稽核人員)後才能付款。

　　4、會計人員根據會計資料所做出各種計算，由另一名會計人員驗算或複核。

　　第十九條 聘任會計人員應當實行回避製度

　　單位領導人的直係親屬不得擔任本單位會計機構負責人，會計機構負責人，會計主管人員的直係親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

　　第四章 會計輪崗

　　第二十條 公司會計人員的輪崗期限定為三年進行一次，如有特殊情況可具體對待。

　　第二十一條 會計人員在輪崗時應將原分管單位的情況向接交人員詳細介紹，必要時寫出書麵材料移交並存檔。

　　第二十二條 公司財務部會計輪崗的對象是指在資金管理和費用管理崗位上所有的會計人員;公司所屬各單位會計人員要根據本單位會計崗位的實際情況，決定輪崗的人員和崗位。

　　第二十三條 輪崗會計人員仍要對本人移交前的工作負責。

　　第二十四條 會計人員的輪崗本著管理和核算的要求，根據工作的實際，可在本單位會計部門會計崗位之間進行輪崗，也可在

　　公司內部各單位會計部門之間會計崗位輪換，實行交叉輪崗。

　　第五章 財務稽核

　　第二十五條 基本要求

　　1、本公司各部門及各下屬企業單位的稽核工作，由公司隨時指定適當人員執行。

　　2、本公司稽核業務範圍為所有管理資產的單位部門的賬務、業務和實物資產。

　　3、 稽核人員對於所審核的事項應負責任，必要時，應在有關賬冊簿據上簽章。

　　4、稽核人員除依照規定審核各單位所送憑證賬表外，應分赴各單位實地稽核，每年稽核次數視實際需要而定。

　　5、稽核人員前往各單位稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，並應對各單位以往審核及檢查報告詳細研究以供參考。

　　6、稽核人員有保守稽核秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露給被檢查單位。

　　7、稽核事務如涉及其他部門時，應會同該部門一起辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書麵報告一並

　　呈核。

　　8、稽核人員對公司各單位執行稽核事務時，如有疑問，可

　　隨時向有關單位詳盡查詢，並調閱賬冊、表格及有關檔案，必要時還可要求其出具書麵說明。

　　9、稽核人員在稽核事務完成後，應據實編寫檢查報告書呈核。

　　第二十六條 賬務稽核

　　1、 在審核或檢查憑證時，應該嚴格按照《企業會計準則》和《會計基礎規範》逐一稽核，特別應注意下列事項。

　　⑴、每一交易行為發生時，是否按規定填製記賬憑證，如有積壓或事後補製者，應查明原因。

　　⑵、會計科目、子目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。

　　⑶、轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。

　　⑷、應加蓋的戳記、編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。

　　⑸、憑證所附原始憑證是否符合規定，是否齊全、確實及手續是否完備。

　　(6)記賬憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。

　　2、檢查賬簿時，應注意下列事項。

　　(1)會計電算化賬簿檢查是否及時打印裝訂，記錄是否完整，

　　是否與帳套記錄一致，是否按要求備份。

　　(2)檢查手工帳時，各種賬簿的記載是否與憑證相符;應複

　　核者是否已複核;每日應記的賬是否當日記載完畢。現金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之餘額

　　相等，是否按時或定期核對。比較科目之餘額是否相符，有無遺漏現象。是否按照規範要求進行賬務的處理。

　　3、 庫存檢查時，須注意下列事項。

　　(1)檢查庫存現金或隨到隨查，如在營業時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點，如在營業時間之後，應根據現金賬中今日庫存數目現款、存款查點，如在營業時間之內，應根據前一日現金賬中今日庫存數目加減本日收支檢點。支票簽發數額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷手續。

　　(2)現金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。

　　(3)有無庫存現金以單據抵充的現象。

　　(4)托收未到期票據等有關庫存財物，應同時檢查，並核對有關賬表、憑證、單據。

　　(5)檢查庫存除查點數目、核對賬簿外，還應注意其處理方法及放置區域是否妥善，幣券種類是否分清。

　　(6)保險櫃鑰匙、密碼表的掌握是否安全，保險櫃放置位置是

　　否適當。

　　(7)彙出彙款寄回的收據是否妥為保存，有無彙出多日尚未解訖的彙款。

　　(8)內部往來賬是否按月填製未達賬項明細表，查對賬單是否依序保管。

　　(9)內部往來或外部單位往來賬是否經常核對。

　　(10)營業日報表的記載是否與銀行存款相符。

　　4、報表檢查，應注意下列事項。

　　(1)各種報表是否按規定期限及份數編送，有無缺漏。

　　(2)各種報表內容是否與賬簿上記載的相符。

　　(3)數字計算是否正確，簽章是否齊全。

　　(4)報表編號、裝訂是否完整及符合規定。

　　(5)報表保存方法及放置地點是否妥善。

　　第二十七條 有價證券等稽核

　　檢查有價證券、各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據，各種房地產契約書及其收租情況，核對其真實性，合法性，有無遺漏、誤計等現象。

　　第二十八條 資產物資稽核

　　1、檢查各項費用時，應注意下列事項。

　　(1)各單位各項費用支付與物品領用是否已依規定呈核、準

　　許核銷。

　　(2)各單位的費用是否在預算範圍內，或經核準的範圍內列支，是否有浪費或業務上不合理的開支，各項費用的列支是否按照公司規定辦理。

　　(3)各種單據是否齊全及手續是否完備。

　　2、檢查庫存物資設備時，應注意下列事項。

　　(1)庫存物資設備的種類、數量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。

　　(2)設備物資的保管是否妥善。質量、規格是否與購案相符。

　　(3)領物憑證是否均經有關人員簽章確認，已領物品未轉賬者是否與賬麵存量相符。

　　(4)檢查設備登記卡的設置、登記及排列是否依照規定辦理;各種登記卡的記載是否正確詳細;有關的登記簿、備查簿是否有未設登記卡或漏編號、漏記賬的財物;登記卡是否登記有關折舊、修理、添加及轉移事項;有無損壞待報廢物品，賬簿是否注明，所存應報廢物品數量是否與賬簿記載相符。稽核人員如認為必要時，可依據登記卡或財物登記有的關賬簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。

　　第六章 原始記錄管理

　　第二十九條 原始憑證的填製必須符合下列要求：

　　1、原始憑證的各項內容，必須根據實際情況詳盡地填寫齊全，不得遺漏，以確保原始憑證所反映的經濟業務真實可靠，符合實際。

　　原始憑證的基本內容包括：原始憑證的名稱、填製憑證的日期、接

　　受憑證單位的名稱、經濟業務的主要內容、經濟業務事項的計量單位、規格、數量、單價和金額、填製憑證單位和接受憑證單位的有關人員的簽章、發票上應印有稅務專用章、行政事業單位按規定收

　　取費用時，就使用財政部門統一印刷的收據。

　　2、從外單位取得的原始憑必須蓋有填製單位的公章。從個人取得的原始憑證，必須有填製人員的簽名或蓋章。自製原始憑證必須有經辦單位負責人或其指定人員的簽名或蓋章。對外開出的原始

　　憑證，必須加蓋本單位公章。

　　3、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證必須有驗收證明。支付款項的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。

　　4、一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，隻能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙麵複寫紙(發票和收據本身具備複寫紙功能的除外)套寫，並連續編寫。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

　　5、二級核算單位中，發生銷貨退回時，除填製退貨發票外，還必須有退貨驗收證明;退款的，必須取得對方的收款收據或者彙款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。

　　6、職工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之後，收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。

　　7、經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原

　　始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

　　8、原始憑證要用藍色或黑色筆填寫，文字、數字書寫要規範。

　　9、原始憑證須根據經濟業務執行情況或完成情況，按照規定

　　時間及時填製，避免事後回憶填製造成差錯，貽誤工作。

　　10、原始憑證不得隨意塗改、刮擦、挖補。若填寫錯誤需要更正時，須劃線更正，即將寫錯的文字或數字，用紅線劃掉，再將正確的數字或文字寫在劃線部分的上方，並加蓋經手人印章。

　　第三十條 原始憑證的審核要求

　　1、進行原始憑證的政策性審核。審查原始憑證所反映的經濟業務是否合理合法，有無違反規章製度和不按規定辦事的行為。

　　2、進行原始憑證的技術性審核。審核原始憑證的內容和填製手續是否符合規定的要求。

　　第三十一條 原始記錄的管理

　　1、建立健全設備物資的采購、消耗、使用，新產品開發，勞動工資，財務成本，內部結算等方麵的原始記錄製度，統一各項記錄格式。傳遞路線，彙總方法和保管方法。填製方法要符合會計製度及內部牽製製度的要求。原始憑證要能完整、準確反映經濟活動。

　　2、健全財務核算資料體係，包括發票、收據、記帳憑證、工資表、費用報銷、借款單據以及各種財務報表。

　　3、計算機原始資料錄入製度，包括人員管理，資料輸入與複

　　核，資料備份等，確保計算機資料真實、準確、安全。

　　4、各原始記錄的填製人、審核人應當對填製、審核的原始記錄負責。

　　第七章 財產清查

　　第三十二條 財產清查的範圍及期限

　　1、各種機器設備、房屋、建築物等所有固定資產一年清查一次;

　　2、各種低質易耗品，帳銷案存資產每年年末清查一次;

　　3、現金、銀行存款每年不定期清查二次;

　　4、各項往來結算款項、繳撥款項每年清查一次。

　　第三十三條 財產清查的組織

　　由公司財產清查小組具體負責各項財產的清查工作。清查小組由公司主管領導牽頭、公司設備物資管理、企業管理、審計、監察、財務、生產技術等部門組成。

　　第三十四條 財產清查的方法

　　1、清查前的準備工作

　　(1)財務部門和會計人員在財產清查前將所有經濟業務有關賬簿整理齊全，結出餘額，核對無誤後提供正確的賬簿資料;

　　(2)設備物資管理部門應將截止清查日止所保管的財產物資進行整理、排列清楚，以便清點核對;

　　(3)清查人員根據清查需要準備好必要的計量器具和有關清

　　查用的登記表冊。

　　2、財產清查的方法

　　(1)對固定資產、流動資產采用實地盤點法;

　　(2)盤點結果登記在財產清查表上，對於盤點時發現的問題，在備注欄上注明，並由盤點人和保管人員簽字或蓋章;

　　(3)貨幣資產的清查：

　　a、庫存現金的清查：現金實地盤點後將結果填列到“現金盤點報告表”內，並由盤點人員和出納人員蓋章;

　　b 、銀行存款的清查：主要是將銀行的對賬單與本單位的銀行日記賬和賬麵餘額核對，查明賬實是否相符，如有未達賬項應檢查未達賬項是否正常;

　　(4)往來款項的清查：采取與對方核對賬目的方法。具體為編製對賬單寄發或專人送交對方單位核對，並將核對結果注明在回單上，如有不符根據實際情況進行更正。

　　第三十五條 財產清查結果處理和對財產管理人員的獎懲

　　1、將清查結果進行分析，明確經濟責任，依據有關規定，個人造成的損失由個人賠償;

　　2、對財產管理人員成績突出的作為兌現考核的加分，反之要承擔相應的經濟賠償責任。

　　第八章 會計核算

　　第三十六條 會計核算必須符合會計法和會計準則製度

　　的要求。

　　第三十七條 公司會計年度為公曆年1月1日起12月31日至。

　　第三十八條 公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　第三十九條 公司會計核算以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。

　　第四十條 公司會計核算以權責發生製為基礎。

　　第四十一條 資產的核算

　　1.公司的資產是公司擁有或者控製的能以貨幣計量的經濟資源。

　　包括：現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨(材料、低值

　　易耗品、包裝物、產成品、在產品等)、固定資產、無形資產、遞延資產。

　　2.現金及各種存款按照實際收入和支出數記賬。

　　3.應收及預付款項按實際發生額記賬，並按客戶設置明細賬，不提壞帳準備金，壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。

　　4.存貨按取得時的實際成本核算，發出時按移動加全平均法確定實際發出成本。

　　5.公司固定資產是為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，單位價值在2000元以上，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋及建築物、

　　機器設備、運輸設備、辦公設備等，公司固定資產折舊方法采用年

　　限平均法，折舊年限均執行集團確定的折舊年限。

　　6.公司無形資產在取得時，應按實際成本計量，費用在使用期限內平均攤銷。

　　第四十二條 負債的核算

　　公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量，需以資產或勞

　　務償還的債務。

　　包括：銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付職工薪酬、預提費用、其他負債等。

　　1.銀行借款按實際借入數記賬，並按銀行幣種設置明細賬。

　　2.應付及預收款項按實際發生數入賬，並按客戶設置明細賬。

　　3.應交稅金按稅種設置明細科目。

　　4.應付職工薪酬按照職工薪酬內容設置明細進行核算。

　　5.其他負債按照客戶設置明細科目核算。

　　第四十三條 所有者權益的核算

　　公司所有者權益是公司投資人對企業淨資產的所有權。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等，按照現行會計核算有關規定進行明細核算。

　　第四十四條 損益的核算

　　公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。

　　1.公司的收入是指公司在銷售產品或提供勞務等經營業務中實現的營業收入，包括主營業務收入和其他業務收入。

　　2.公司的費用是公司在生產經營過程中發生的各項耗費。

　　包括計入生產經營成本的直接耗費和各項間接費用。

　　公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用和財務費用，直接計入當期損益。

　　製造成本、管理費用、銷售費用、財務費用按照各費用項目發生的內容進行明細分類核算。

　　3.利潤是公司在一定期間的經營成果，包括營業利潤、投資

　　淨收益和營業外收支淨額。

　　營業利潤為產品銷售收入減去產品銷售成本、銷售費用、銷售稅金加上其他業務收支淨額減去管理費用、財務費用後的餘額。

　　利潤總額為營業利潤加上投資收益、營業外收入減營業外支出後的餘額。

　　利潤淨額為利潤總額減去所得稅後的餘額。

　　第四十五條 成本的核算

　　1.成本是公司生產產品的製造成本。包括直接材料、直接人工、製造費用等成本項目。

　　2.成本的核算按產品品種的分類核算。

　　直接材料按發出移動平均法計價，攤入不同產品生產成本。

　　直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。

　　製造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產品。折舊按固定資產部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。

　　第四十六條 會計報表

　　1.會計報表是反映公司財務狀況和經營成果的書麵文件。

　　包括：資產負債表、利潤表、現金流量表、以及集團規定的其他附表和會計報表附注和財務情況說明書。

　　2.會計報表是根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他資

　　料編製的，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。

　　第九章 財務會計分析

　　第四十七條 財務會計分析是指運用生產經營計劃、財務預算、會計報表、會計報告及其他有關資料，對公司一定時期內的財務狀況進行係統剖析、比較和評價後，得到的對公司經濟活動和企業發展狀況的規律性認識。

　　第四十八條 財務會計分析是公司財務管理的重要組成部分。

　　公司資產財務部和各單位財務部門應當按照上級業務主管部門的規定和公司領導的要求，根據公司財務管理的需要，在編製財務報告的同時，定期編製財務分析報告。

　　第四十九條 財務會計分析應遵循的原則：整體性原則、可比性原則、可行性原則、實效性原則。

　　第五十條 財務會計分析的主要內容包括：①企業償債能力的分析;償債能力分析主要有短期償債能力分析和長期償債能力分析。對於短期償債能力的分析主要側重於研究企業流動資產、資產變現能力與流動負債的關係;對於長期償債能力的分析則涉及企業的長

　　期財務狀況、資本結構、獲利能力和變現能力等。②企業盈利能力的分析：企業盈利能力的分析主要以資產負債表、利潤表和現金流量表為基礎，通過表內各項目之間的邏輯關係構建一套指標體係，通常包括銷售收入利潤率、成本費用利潤率、總資產報酬率等，並據此評價企業的盈利能力。③企業營運能力的分析：對企業營運

　　能力的分析和評價，一般是從資產的周轉速度指標來進行的，包括

　　分析應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率和固定資產周轉率等。④企業成本費用的分析;主要反映業務成本以及三項期間費用，包括管理費用、財務費用和營業費用。通過分析財務報表(主要是利潤表、成本表和其他附表)中反映的數字，並進行橫向或縱向比較，以及對企業相關比率進行衡量，以得出與其他財務評價指標相配套的係列評價結論。

　　第五十一條 財務會計分析的基本要求：

　　一、會計報表應根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編製，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。

　　二、在會計報表和相關資料的基礎上，通過一定的方法和手段，對會計報表提供的數據進行係統和深入的分析研究，揭示有關指標之間的關係、變動情況及其形成原因，從而向使用者提供更相關和全麵的會計信息。

　　第五十二條 財務會計分析的組織程序：確定分析目的，製定分析計劃;搜集數據和信息;根據分析目的，采用相應的方法，

　　對搜集到的資料進行加工整理。

　　第五十三條 分析方法可采用比較分析法、因素分析法、綜合分析法、趨勢分析法。

　　第五十四條 財務會計分析的表現形式是財務分析報告。內部使用的財務報告，主要是為單位內部的業務管理服務，使本單位的高層管理機構、管理人員及其他職能管理部門了解企業經營

　　狀況，做出正確的管理決策。對外財務報告主要是向上級主管部

　　門、稅務部門等報送的，幫助他們了解本單位的經營狀況和發展前景。

　　第五十五條 財務會計分析報告要按規定格式完成，要求重點突出、語言精煉、表達準確，層次分明。

　　第十章 會計檔案管理

　　第五十六條 各單位必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理製度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

　　第五十七條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料(會計電子檔案)，是記錄和反映單位經濟業務

　　的重的重要史料和證據。具體包括：

　　(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證、彙總憑證，其他會計憑證。

　　(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。

　　(三)財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報

　　表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。

　　(四)磁性介質類：光盤等磁性介質備份會計檔案。

　　(五)其他類：銀行存款餘額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

　　第五十八條 各單位每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編製會計檔案保管清冊。

　　當年形成的會計檔案，在會計年度終了後，可暫由會計機構保管一年，期滿之後，應當由會計機構編製移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管;未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納入員不得兼管會計檔案。

　　移交本單位檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案部門應當會同會計部門和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。

　　第五十九條 各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者複製，並辦理登記手

　　續。查閱或者複製會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上塗畫、拆封和抽換。

　　各單位應當建立健全會計檔案查閱、複製登記製度。

　　第六十條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了後的第一天算起。

　　第六十一條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第五十九條規定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

　　(一)由本單位檔案部門會同會計部門提出銷毀意見，編製會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

　　(二)單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

　　(三)銷毀會計檔案時，應當由檔案部門和會計部門共同派員監銷，同級審計部門派員參加監銷。

　　(四)監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案銷毀後，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，並將監銷情況報告本單位負責人。

　　第六十二條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

　　正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

　　第六十三條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案和光盤等磁性介質保存會計檔案。

　　第六十四條 單位因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業務主管部門或財產所有者代管或移交有關檔案館代管，法律、行政法規另有規定的，從其規定。

　　第六十五條 單位分立後原單位存續的，其會計檔案應當由分立後的存續方統一保管，其他方可查閱、複製與其業務相關的會計檔案;單位分立後原單位解散的，共會計檔案應當經各方協商後由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、複製與其業務相關

　　的會計檔案。

　　單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務相關方保存，並按規定辦理交接手續。

　　單位因業務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業務單位可查閱，複製與其業務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務承

　　接單位保存，並按規定辦理交接手續。

　　第六十六條 單位合並後原各單位解散或一方存續其他方解散

　　的，原各單位的會計檔案應當由合並後的單位統一保管;單位合並後原各單位仍存續的，其會計檔案仍應由原各單位保管。

　　第六十七條 建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工決算後移交給建設項目的接受單位，並按規定辦理交接手續。

　　第六十八條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計移交會計檔案的單位，應當編製會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號，冊數，起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。

　　交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，並由交接雙方的單位負責人負責監交。交接完畢後、交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

　　第六十九條 預算、計劃，製度等文件材料，應當執行文書檔

　　案管理規定，不適用本辦法。

　　第十一章 附則

　　第七十條 各單位可根據本製度，結合本單位實際，製定具體實施細則，並報公司資產財務部備案。

　　第七十一條 本製度未涉及到的有關財務管理製度事項，按

　　《企業會計準則》、《會計基礎工作規範》、《陝西煤業化工集團有限責任公司會計核算辦法》以及現行的財經法規政策執行。

　　陝西煤炭建設公司財務預算管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為適應現代企業製度管理的要求，建立科學、高效、有序的預算管理體係，推動管理水平和經濟效益的提高。根據《陝西省國資委監管企業財務預算管理辦法》以及陝西煤業化工集團實施全麵預算管理的要求，結合公司實際，特製定本辦法。

　　第二條 本辦法適用於公司及所屬各單位。

　　第二章 基本內容

　　第三條 預算管理是利用預算對公司內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控製，以便有效地組織和協調公司的生產經營活動，完成既定的經營目標。

　　第四條 公司財務預算是公司全麵預算的重要組成部分，是公司全麵預算的中心。公司財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰略目標，對一定時期內公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運行所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成公司的全麵預算。

　　第五條 公司財務預算應當圍繞公司的戰略目標和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流量為核心按年度進行編製，並主要以財務預算報表形式予以充分反映。

　　第三章 基本任務

　　第六條 確定公司的經營目標並組織實施;明確公司內部各個層次的管理責任和權限; 對公司經營活動進行控製和監督，保證公司預算的全麵完成。

　　第四章 基本原則

　　第七條 公司財務預算編製要按照內部經濟活動的責任權限進行，並遵循以下基本原則和要求：

　　(一)堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全麵預算管理;

　　(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控製;

　　(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

　　第五章 組織分工

　　第八條 公司成立預算管理領導小組,負責全公司預算管理的組織領導和審查工作。預算管理領導小組組長由主管經營的經理擔任，成員有生產技術部、安安監察部、通風處、企業管理部、人力資源部、資產財務部、機電動力部、審計處、運銷處、物資管理中心、辦公室等部門組成。預算管理領導小組辦公室設在資產財務部，由資產財務部長任辦公室主任，負責日常管理工作。各單位也應成立相應的預算管理組織機構，負責本單位預算管理的組織領導和審查工作。

　　(一)預算管理領導小組的主要職責：

　　1.審議公司預算管理製度和預算編製、考核和獎懲辦法。

　　2.審查、平衡公司整體預算方案，負責向公司領導提交預算方案。

　　3.審查預算調整事項並提出預算調整方案;審查和批準下達各

　　部門、各單位的分工預算及專項預算。

　　4.督促各部門、各單位根據公司總預算的編製要求，按時、按規定編製本單位、本部門預算。

　　5.控製、監督各級預算的執行，研究、提出預算考核初步方案，審定公司年度預算執行結果，負責向公司領導提交預算執行情況報告。

　　(二)預算管理領導小組辦公室主要職責是：負責建立健全公司財務預算管理製度，組織預算的編製、審查、彙總、上報、下達、修訂、分析、控製、考核等具體工作，向預算管理領導小組提交預算報告方案及預算執行情況的報告。

　　(三)公司的其他職能部門是專項預算的責任部門，按照職責分工具體負責專項預算的編製、執行、分析、控製等工作，並配合公司做好總預算的綜合平衡、分析、控製、考核等工作。

　　1.資產財務部負責收入、成本、稅金、營業外收支、利潤、現金流量、資產、負債、所有者權益等預算的編製、執行、控製和分析，並以各部門的業務預算為基礎，編製公司的整體預算。

　　2.銷售部門負責產品銷售及市場價格、需求關係的調研及其預算的編製，執行、控製和分析。

　　3.安全監察部、通風處、生產技術部、企業管理部、機電動力部、物資管理中心分別負責安全指標、生產產量、技術改造、科技進步、水電物資消耗指標、設備大修、機械配件、固定資產購置等項目的預算編製、執行、控製和分析。

　　4.人力資源部負責工資總額、定員、勞動保護及社會保險費用等指標的預算編製、執行、控製和分析。

　　5.辦公室負責通訊費、辦公費、業務接待費、會議費等指標的預算編製、執行、控製和分析。

　　6、審計處參與各單位預算指標的核定和預算指標完成的考核工作。

　　第六章 管理範圍

　　第九條 公司的預算管理涵蓋生產、經營、管理等各個環節，各項經濟活動均要全部納入預算管理，預算包括公司收入、成本、期間費用、利潤目標和現金收支等。

　　第十條 預算是根據確定的經營目標，對未來目標利潤、資本投資、現金流量、資金籌集及資產負債等財務狀況作出的規劃和安排。主要包括以公司經營成果為核心的業務性預算、以現金收支為基礎的現金流量預算、以資產購置為主要內容的資本性收支預算及其他專項預算。

　　(一)業務性預算綜合反映公司預算期內的利潤目標及其構成要素情況，主要內容包括：

　　1.收入預算(含主營業務收入、其他業務收入);

　　2.成本預算(含材料費、修理費(機械使用費)、工資、福利費、折舊費等);

　　3.稅金及附加預算;

　　4.銷售費用預算;

　　5.管理費用預算;

　　6.財務費用預算;

　　7.資產減值損失預算;

　　8.營業外收支預算;

　　9.利潤及利潤分配預算。

　　(二)現金流量預算反映企業預算期內現金的流入、流出情況，主要內容包括：

　　1.現金流入量預算(含：主營業務收入、利息收入、收到的稅費返還、營業外收入、其他收入);

　　2.現金流出量預算(含：主營業務成本、支付的各項稅費、長期投資支出、其他支出)。

　　(三)資本性收支預算反映企業預算期內資本性資金的籌集與使用情況，主要內容包括：

　　1.資本性資金來源(含：當年可用稅後利潤、當年折舊、盤活存量資產、其他來源);

　　2.資本性資金支出(含：固定資產購置、技術改造項目支出、小型基建投資、其他支出);

　　(四)資產負債預算反映企業預算期末資產、負債、所有者權益總量的變動情況。

　　(五)其他相關預算是業務性預算、資本收支預算、資產負債預算等資產經營預算的補充，包括重大資本支出預算、成本費用預

　　算、電力技術經濟指標預算等。

　　第七章 編製依據

　　第十一條 國家法律、法規、財經政策和有關規定;公司經營

　　發展戰略和目標;公司關於預算編製的總體原則和要求;公司有關會議批準的年度綜合計劃;公司職工代表大會通過的有關規劃。

　　第八章 編製程序

　　第十二條 編製程序是采取“自上而下、自下而上、上下結合、分級編製、逐級彙總”的程序進行。

　　第十三條 預算管理領導小組根據公司發展戰略和預期經濟發展形勢，提出公司年度經營總目標。

　　第十四條 各職能部門根據分級管理的原則提出本部門的預算方案，上報預算管理領導小組辦公室。

　　第十五條 公司財務部對上報的預算進行彙總，並根據公司總體目標進行綜合平衡，提出預算總體方案，上報預算管理領導小組審定。

　　第十六條 預算管理領導小組對上報的預算進行審查後，再反饋各部門征求意見，進行總體調整，達成統一意見後形成預算報告，報領導班子及集團公司，集團批準後下達到各部門執行。

　　第十七條 各單位應將批準的財務預算分解成月度、季度預算，以便執行。

　　第十八條 預算的編製日程：年度預算的編製，自預算年度上

　　一年的10月1日開始至11月25日全部編製完成，並在次年1月底前分解落實財務預算指標。

　　第九章 報表內容

　　第十九條 財務預算報表包括財務預算報表表格和預算報表編製說明兩部分。

　　(一)財務預算報表表格主要有：主要財務指標預算報表、資產負債預算表、利潤預算表、現金流量預算表、成本費用預算表、主要業務預算表、對外籌資預算表、金融工具預算表、長期股權投資預算表、固定資產投資預算表、主要分析指標表、調整表以及專項預算表。

　　(二) 預算報表編製說明的內容：

　　①上年度財務預算工作總結;

　　②本年度預算工作組織情況;

　　③年度預算編製基礎;

　　④年度預算調整標準;

　　⑤預算年度生產經營主要業務指標預算說明;

　　⑥預算年度主要財務指標預算說明;

　　⑦可能影響預算指標的事項說明;

　　⑧預算執行的保障和監督措施;

　　⑨其他需要說明的情況。

　　第十章 編製方法

　　第二十條 公司財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零星預算、概率預算等方法進行編製。主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。

　　第二十一條 業務性收支預算的編製

　　(一)收入預算主要通過對單位的產品銷售收入的測算來編製。產量計劃的具體數據由生產技術、計劃預算部們提供，銷售價格由銷售部門提供。

　　(二)成本預算：主要是通過對銷售收入配比的成本費用進行測算和平衡，達到以最小的支出獲得最大的收益為目的。成本預算主要包括人工成本預算、材料費預算、修理費預算、製造費用預算、折舊預算等。其中：材料費、修理費、製造費用、預算的編製主要以公司產值產量、物價情況及曆史數據為測算依據;人工成本包括工資性支出和福利費等，主要以人員工資水平為測算依據;折舊以固定資產的變化為測算依據。

　　(三)其他收入、費用的預算：主要是通過公司其他業務項目的趨勢分析，對其他業務收支、營業外收支等指標進行測算。

　　(四)管理費用預算是根據單位管理人員、單位性質及曆史數據為測算依據;

　　(五)財務費用預算的編製，以公司籌融資計劃為依據，預算利息收入和利息支出，據以確定財務費用發生額;

　　(六)在以上具體預算的基礎上，彙總編製公司損益預算，確

　　定公司預算期的目標利潤。

　　第二十二條 資本性收支預算編製

　　資本性收支預算編製，依據公司審核批準的固定資產購置計劃、技術改造項目計劃、小型基建項目、融資計劃等，測算資本性

　　資金收支情況。

　　(一)資本性資金來源

　　資本性資金主要來源於公司內部，包括資產折舊、稅後利潤、資本金投入、盤活存量資產等，其測算依據為公司資產變化情況、目標利潤及資本金投入計劃等。

　　(二)資本性資金支出

　　主要根據當年固定資產購置計劃、技術改造計劃、小型基建計劃編製，編製的原則是量入為出、綜合平衡、統籌兼顧、突出重點。

　　第二十三條 現金流量預算編製

　　通過對公司的經營活動、投資活動、籌資活動等產生的現金流入量，流出量測算，反映公司預算期現金流量的實際水平，保證公司現金正常流轉和收支平衡。

　　(一)預測經營活動現金流量編製：根據經營活動現金流入、流出預算編製，經營活動現金流入包括銷售商品、提供勞務收到的現金;收到的稅費返還;收到的其他與經營活動有關的現金。經營活動現金流出包括購買商品、接受勞務支付的現金;支付給職工以及為職工支付的現金;支付的各項稅費;支付的其他與經營活動有

　　關的現金。是公司經營業務收支活動所引起的現金流動。

　　(二)預測投資活動現金流量：根據投資活動現金流入、流出預算編製，投資活動現金流入包括收回投資所收到的現金;取得投資收益所收到的現金;處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收到的現金淨額;收到的其他與投資活動有關的現金。投資活動現

　　金流出包括購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金;投資所支付的現金;支付的其他與投資活動有關的現金。是公司長期資產的購建和不包括在現金等價物範圍內投資及處置活動所引起的現金流動。

　　(三)預測籌資活動現金流量：根據籌資活動現金流入、流出預算編製。籌資活動現金流入包括吸收投資所收到的現金;借款所收到的現金;收到的其他與籌資活動有關的現金;籌資活動現金流出包括償還債務所支付的現金;分配股利、利潤或償付利息所支付的現金;支付的其他與籌資活動有關的現金。

　　第二十四條 資產負債表預算編製：利用資產負債表期初數據，根據利潤收支預算，現金流量預算及資本性收支預算的有關數據，測算對資產、負債和所有者權益的影響，通過對資產、負債、所有者權益關係的計算，據以編製資產負債預算表。

　　第十一章 預算執行

　　第二十五條 公司年度預算報經公司行政會議批準後，分解下達給各部門、各單位。各單位的財務預算也應該分解下達到各部門、

　　各基層單位執行。

　　第二十六條 公司預算管理領導小組要協調處理預算執行過程中存在的問題。各項預算的執行部門要定期向預算管理領導小組反饋信息，各單位要按季向公司預算管理領導小組提供報表和預算執行情況分析報告。

　　第二十七條 預算管理領導小組下達的年度預算，必須嚴格執行，不得擅自超越權限調整、變動預算方案。

　　第十二章 預算調整

　　第二十八條 公司年度預算經公司審議通過下達後，原則上不予調整。預算在執行中遇有重大政策變化，或根據市場形勢及企業經營戰略發生變化等不可抗拒因素等影響，致使預算編製基礎不成立或導致預算執行結果將發生重大偏差時，預算可以調整。

　　(一)預算調整程序：調整預算應嚴格按規定程序編製預算調整方案，提交預算調整申請。

　　⑴ 由預算調整部門將預算調整申請提交公司預算管理領導小組辦公室，經辦公室調研、審核後，報公司預算管理領導小組審查批準。

　　⑵ 如涉及公司整體預算方案的調整，需將預算調整方案報公司預算管理領導小組辦公室審核，並經公司預算管理領導小組審查批準。

　　⑶ 嚴格控製預算外支出，對未納入年度預算但確需發生的支

　　出，由有關部門提出書麵申請報公司相關職能部門審批後，經預算管理領導小組辦公室審查後提交預算管理領導小組審定。

　　⑷ 凡因機構調整或公司決定業務劃轉的，業務轉出部門必須把相應的預算指標一起劃出，並相應增加劃入部門的預算指標。

　　(二)公司財務部門應監控預算執行情況，對未納入年度預算

　　的支出不予辦理;要嚴格按照公司資金支付程序和內控製度要求支付款項。

　　第十三章 預算分析

　　第二十九條　公司建立預算分析製度，定期召開預算分析會議，對預算執行情況進行全麵分析，反映預算執行中存在的問題，查找原因，提出改進管理的措施和建議，實施監督預算的執行，保證預算目標的全麵完成。各單位在年度財務決算彙報時要增加預算執行情況的彙報內容。

　　(一)預算分析按照職責分工由有關職能部室共同完成。職能部室負責對本專業預算執行情況進行基礎分析;財務部門負責對預算的總體執行情況進行分析，撰寫預算執行情況分析報告，並提交預算管理領導小組審查。

　　(二)預算分析的主要內容

　　⑴.企業年度預算的執行情況及存在的問題;

　　⑵.企業的經營方針、經營策略、增收節支措施對損益性預算的影響;

　　⑶.企業外部經濟環境變化對企業預算的影響;

　　⑷.企業償債能力和企業的財務狀況的趨勢分析;

　　⑸.企業的現金流動性狀況;

　　⑹.影響預算完成的其他因素分析;

　　⑺.解決預算執行偏差的措施;

　　⑻.全年預算完成情況的預測。

　　(三)預算分析按預算期限的不同，分為月度預算分析、季度預算分析和年度預算分析，其分析重點分別為：

　　⑴.月度預算分析突出分析損益預算的執行情況，及時監控利潤預算的執行情況;

　　⑵.季度預算分析應全麵分析預算的執行情況，並通過趨勢分析，及時調整下季度預算安排，確保年度預算的完成;

　　⑶.年度預算分析應全麵係統分析公司年度預算的執行情況，總結年度各項經濟活動對公司預算的影響，評價公司目標利潤的完成情況，提出下一年度的預算目標。

　　(四)根據管理的需要和特殊情況，公司可對預算執行情況進行不定期分析和專題分析，對預算執行中發現的重大問題，及時提交預算管理領導小組決策。

　　第十四章 預算考核

　　第三十條 預算年度終了，財務預算領導小組應當向經理辦公會報告財務預算執行情況，並依據財務預算完成情況對預算執行部

　　門進行考核。

　　(一)財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理係統進行考核評價，即對經營業績進行評價;二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人

　　人肩上有指標，項項指標連收入”。

　　(二)預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合本單位經濟責任製考評要求，製定考評細則。考評應遵循以下原則：

　　⑴目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績;

　　⑵激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵製度相配合;

　　⑶時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行;

　　⑷例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理;

　　⑸分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

　　(三)為調動預算執行者的積極性，企業可以製定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案等獎項。

　　(四)財務預算領導小組應當定期組織財務預算審計，糾財務

　　預算執行中存在的問題，對不能履行審批手續發生的預算外開支，要追究有關部門和當事人的責任，充分發揮內部審計的監管作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

　　第十五章 附則

　　1、各單位可以根據本製度及本單位管理需要擬定相應實施

　　細則。

　　2、 本製度未盡事宜，按公司有關製度執行。

　　陝西煤炭建設公司財務總監管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為適應公司發展要求，加強對被控股公司的財務監督，確保國有資產保值增值，依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》和《企業國有資產監督管理暫行條例》等法律法規，特製定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱陝西煤炭建設公司(以下簡稱總公司),所稱有限責任公司(以下簡稱責任公司)，是指陝西煤炭建設公司控股的各有限責任公司。

　　第三條 本辦法所稱財務總監，是指按規定程序產生，由陝西煤炭建設公司向控股的有限責任公司委派，對責任公司的財務活動和會計活動進行管理和監督的人員。

　　第二章 任職資格

　　第四條 擔任責任公司的財務總監必須具備以下條件：

　　(一)堅持黨的基本路線，堅決貫徹執行黨和國家的方針、政策和國家法律法規,品行端正，忠於職守，廉潔自律,符合《黨政領導幹部選拔任用工作條例》所規定的要求;

　　(二)熟悉經濟、財會法規，嚴守財務規章製度，敢於堅持原則，有維護國有資產安全增值的強烈事業心和責任感;

　　(三)具有較全麵的財會專業理論知識、較豐富的實踐經驗和較強的實際工作能力;

　　(四)具有大專以上文化程度，從事會計工作十年以上，具備中級專業技術職稱(會計、審計專業)或注冊會計師資格;

　　第五條 凡有下列情形之一者，不得擔任財務總監：

　　(一)因失職、瀆職造成重大經濟損失的;

　　(二)因監控、審核、操作失誤，導致國有資產嚴重流失的;

　　(三)有違反國家財經紀律、法規和製度，弄虛作假、貪汙受賄等違紀違法的。

　　第三章 崗位責任

　　第六條 財務總監行使下列職權：

　　(一)對規定事項與董事長或總經理進行聯審聯簽製度;

　　(二)列席董事會、監事會及領導班子會議，提出財務管理和財務運作方麵的意見和建議;

　　(三)參與製訂責任公司財務管理方麵的規章製度，監督檢查責任公司財務運作和資金收支情況;

　　(四)參與擬訂責任公司的財務預決算方案、利潤分配方案、彌補虧損方案、資金籌措和使用方案;

　　(五)參與審查責任公司重大投資項目的可行性方案論證，參與審核工程項目立項概算、招標以及審計決算，並獨立向總公司及有關部門提出書麵意見，作為總公司決策的重要參考依據;

　　(六)參與審核責任公司對外提供貸款擔保、債務擔保、資產抵押，核銷壞賬損失及處置不良資產等相關事項;

　　(七)審核責任公司年薪、工資和相關消費性支出;

　　(八)製止、糾正責任公司違反國家財經法律、法規和可能造成經濟或國有資產損失的行為;

　　(九)支持會計人員依法進行會計核算，實行會計監督。並協同總公司資產財務部對責任公司會計工作進行檢查監督;

　　(十)調閱責任公司各項會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關資料;

　　(十一)總公司和責任公司章程賦予的其他職權。

　　第七條 財務總監承擔下列責任：

　　(一)對責任公司重要報告和財務報告的真實性、合法性負責並承擔責任;

　　(二)對責任公司計劃、決策失誤造成的損失承擔相應的責任;(三)對責任公司國有資產的流失承擔相應的責任;

　　(四)對責任公司違反國家法律、法規及財經紀律的行為不加勸阻，或者知情不報，甚至參與的，應承擔相應責任。

　　第四章 聯簽製度

　　第八條 凡責任公司的資金支出、資金調度及貸款擔保等重大事項，必須由財務總監與董事長或總經理進行聯簽。具體包括：

　　(一)責任公司的重大資金調度，包括現金的提取和支用、銀

　　行轉賬等;

　　(二)責任公司的重大貸款擔保;

　　(三)責任公司對外報送的重要財務報表和財務報告;

　　(四)責任公司呆壞賬及盤盈、盤虧的處理;

　　(五)規定明確的其他事項。

　　第九條 凡規定聯簽的事項，責任公司有關部門在董事長或總經理簽字後必須送財務總監聯簽。未經財務總監簽字同意而付諸實施的，相關人員要承擔相應的責任。造成重大經濟損失的，要追究其經濟、法律責任。

　　第十條 財務總監應根據國家法律法規、財經政策、規章製度和總公司的有關規定以及股東會決議、董事會決議、公司章程、責任公司財務製度的規定對有關事項進行聯簽。凡違反規定的，財務總監不得簽字同意，並有責任予以勸阻。不聽勸阻的，財務總監應及時向總公司及監督管理部門報告。

　　第五章 職務任免

　　第十一條 財務總監人選由總公司按照幹部管理規定程序任免。

　　第十二條 財務總監不得兼任責任公司的正、副董事長、經營班子成員或財務、審計部門負責人，也不得兼任責任公司的其他職務。

　　第十三條 財務總監實行定期輪換製度，任期一般為三年。任期屆滿後經考核合格可以連任，但在同一公司任期最多不得超過兩

　　屆。與公司領導有親屬關係或有其他利益關係的人員，應當實行回

　　避製度，不得在該公司擔任財務總監。

　　第六章 管理與考核

　　第十四條 公司資產財務部代表總公司負責財務總監的管理工作。

　　(一)定期彙報製度。每月終了，財務總監應向總公司進行月份工作彙報。報告責任公司資產狀況、財務狀況、效益情況、經營融資情況，並對存在問題提出改進措施及建議，以便及時解決問題。對責任公司財務重大事項、重大問題應隨時報告。

　　(二)定期檢查製度。公司資產財務部每季度對財務總監的監督工作進行檢查，對監督不到位、工作失職或不作為的給予批評、警告及相應的處罰。

　　(三)定期考核製度。對責任公司財務工作每年進行一次審計，由審計部門負責。對財務總監的業務及所委派公司的經營業績每年進行一次評議、考核，具體由公司資產財務部負責，審計、監察、組織、人事等有關部門參加。

　　第十五條 財務總監的年度考核工作由總公司組織部門按照幹部管理權限的規定進行。年度考核結果分優秀、稱職、基本稱職和不稱職四個層次，考核意見記入個人檔案。

　　第十六條 財務總監的工資、獎金、福利由責任公司按照責任

　　公司副職的同等待遇支付。

　　第十七條 財務總監有下列情形者建議組織部門予以免職：

　　(一)由於身體原因無法正常履行崗位職責的;

　　(二)經考核不稱職的;

　　(三)因違反有關規定被有關部門取消相應技術職稱的;

　　(四)工作中不能堅持原則，失職瀆職，甚至違法亂紀，造成重大損失的;

　　(五)由於其他原因，不再適合繼續擔任現職的。

　　第十八條 財務總監在工作中有下列情況之一者，派出機構應視情節輕重給予處罰，構成犯罪的，移交司法機關，依法追究其刑事責任。

　　(一)違反法律、法規和財經製度，造成會計數據不實，會計工作混亂的;

　　(二)對責任公司的違法違紀行為，不抵製、不報告，致使國家和企業利益遭受損失的;

　　(三)以權謀私，徇私舞弊，與責任公司串通進行弄虛作假，造成國家和企業利益遭受損失或者不良影響的;

　　(四)在工作中發生嚴重失誤或玩忽職守，給國家經濟利益造成損失的;

　　(五)濫用職權給責任公司生產經營造成困難或經濟損失的;

　　(六)有其他瀆職失職行為和嚴重錯誤的。

　　第十九條 財務總監實行任期和離任審計製度。具體審計工作

　　按幹部管理的有關規定執行。

　　

　　陝西煤炭建設公司會計電算化管理製度

　　一、會計電算化崗位責任製度

　　(一)、會計電算化崗位設置：

　　根據我司電算化的特點，各單位財務部門應設置以下會計電算化崗位：

　　電算主管、係統管理員、審核、製單(成本、資金、報銷、材料、專工、銷售製單人員)、數據管理、出納(現金和銀行)、財務檔案管理員。

　　(二)、崗位職責：

　　1、電算主管：全麵負責本單位財務工作，製定本單位會計電算化發展規劃，開發電算化應用領域，根據電算化要求和實際情況設置會計電算化崗位，按崗位確定業務分工，檢查各崗位人員的工作情況，嚴格按崗位標準進行考評。

　　2、係統管理員：協助電算主管製定本單位會計電算化發展規劃，設置會計科目、報表格式及單元計算公式，負責所有會計核算軟件數據的初始化、數據備份與恢複、係統運行錯誤的登記與排除工作，分配操作使用人員的操作權限並設置操作人員口令，對會計軟件進行日常維護，定期不定期地對網絡係統進行病毒檢測、清理，協調係統內各類人員之間的關係。硬件更換部分配件，軟件升級及二次開發應有審批程序並有人監督，係統管理員不能兼任操作員。

　　3、製單(成本、資金、報銷、材料、專工、銷售等會計崗位)：負責原始單據的初審，審核原始單據各項目是否齊全，經審無誤後才能製單錄入憑證，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行會計數據處理工作。製單時，摘要盡可能詳細，往來單位、部門、個人必須按科目設置錄入，避免分戶，出納不能製單。

　　4、審核：負責對已錄入計算機的憑證數據的完整性、正確性、合法性、資金運用的合理性進行審核。發現不合法或有誤的憑證退回製單人進行修改，審核人員不得擅自修改憑證。對於審核確認的憑證應蓋章，協助電算主管搞好本單位科目的設置，對科目彙總、月末對賬、結賬、生成的報表等業務工作也要審核檢查。

　　5、數據管理：根據審核無誤的數據，負責係統的數據登錄、數據備份和輸出打印工作;負責軟盤備份及歸檔工作;負責打印賬簿和報表，並管理及歸檔;負責係統記賬工作，在操作過程中發現故障應及時報告係統管理員，並做好故障記錄。

　　6、出納：根據製單傳來的收付款憑證，複驗確認無誤後，按製單的結算方式進行收付款和登記，每日結出庫存資金額，與機內賬核對，打印輸出當天現金、銀行日記賬，編製金日報表，與銀行對賬。編製餘額調節表。

　　7、財務檔案管理員：負責各類係統軟盤、各種文檔、各類備份軟盤以及輸出打印的記賬憑證、賬和報表等有關會計資料的檔案管理，做好軟件數據及資料的安全保密和備份工作外，檔案管理員還要有另一套分期的、完整的數據備份。

　　8、記賬員：根據審核無誤的數據負責登記各類賬簿(包括輔助賬及台賬簿)，按時結出各類賬簿和餘額。

　　二、電算化操作管理製度

　　(一)、電算管理員、係統管理員、審核、製單、數據管理人員有權上機操作本係統，非指定人員不得上機操作本係統。

　　(二)、為保證網絡係統的安全性、保密性，分清網絡02manbetx.com 的責任，各用戶必須設置登錄口令及會計核算係統操作員口令。操作員必須牢記自己的口令且使用真實姓名。為了使操作員的口令不致泄密，操作員要不定期地更換操作口令，否則出現問題，將追究操作人員的責任。

　　(三)、操作人員必須按照各自的權限進行操作，不得越權操作。在不處理賬務時，必須及時退出本係統，並執行下網操作。

　　(四)、操作人員不允許在賬務目錄下作刪除操作，對當年記賬的製單或記賬的會計科目不得修改和刪除。當年記賬如有調整，不能直接調整年初餘額。

　　(五)、應按要求及時作好備份工作，以防止意外02manbetx.com 的發生。

　　(六)、不能使用來曆不明的軟盤和非法拷貝工作，以防止病毒的侵入和數據泄漏。

　　三、電算化硬件設備維護管理製度

　　(一)、硬件設備配置情況：

　　會計電算化硬件設備是指專門用於或主要用於會計電算化的計算機及其配套設備，包括計算機主機、顯示器、打印機及網絡設備等。

　　(二)、硬件設備的維護與管理：

　　1、硬件設備的管理：

　　會計電算化專用設備由財務部門統一管理和使用，其他部門一般情況下不得使用財務硬件設備，確需使用時必須經財務部門負責人批準，並確認不影響會計電算的正常工作，操作使用硬件時必須進行操作登記，並在上機登記表上注明批準人姓名、批準時間。

　　為使會計電算化設備有一個良好的運行環境，會計信息不致泄漏,財務部門應設專門機房，不得與其他部門微機混放,機房內應保持良好的衛生環境。

　　會計電算化設備專門用於運行賬務處理係統、報表處理係統和其他會計事務處理，任何人員不得將其用於遊戲，個人文字處理，不得用於對外服務。

　　2、硬件設備的維護：

　　硬件設備的維護是對計算機硬件進行檢測、功能修複及零部件配置工作。

　　會計電算化硬件設備的檢測工作由係統維護人員負責進行，一般每周末全麵檢查一次，並作好檢查記錄。

　　(三)、安全與保護：

　　1、財務部門必須加強會計電算化安全與保護工作。

　　2、計算機和打印機除每周一次全麵檢查外，應定期清洗計算機和打印機上的髒物。

　　3、為了保障計算機安全正常地運行，機房應裝置空調設備，以保持適當溫度，機房內不準抽煙，杜絕一切火源為防意外02manbetx.com 的發生，機房內應配備滅火設備。

　　4、機房內的一切設備必須經過用電管理部門同意後才能安裝：

　　⑴機房內隻能有一個電源總閘開關，該總閘開關由專業電工安裝，財務部門必須指定專人操作。

　　⑵如遇突然停電時，計算機上的操作人員必須立即停止工作，及時存儲數據，關掉總閘開關及所有電器設備。

　　⑶操作人員離開機房時應關閉自己使用設備的電源，下班時必須關閉機房內電源總閘。

　　⑷硬件設備的啟用必須遵照以下順序：首先開總閘開關;其次開UPS電源設備;第三開打印機;第四開顯示器;第五開計算機主機。

　　5、配備有服務器的單位，除係統維護人員進行係統維護時，對服務器進行必要的操作，其他任何人員不得在服務器上進行操作使用。

　　四、會計電算化軟件維護管理製度

　　(一)、會計軟件配置情況：

　　會計核算軟件是用於完成會計業務處理的軟件及其有關資料。

　　(二)、會計軟件的維護與管理：

　　1、會計軟件的維護是保證會計軟件原設計功能的正常實現所能實施的程序修正，會計軟件參數調整，會計軟件數據的更正，一般由用友公司實施，會計數據的更正與恢複一般由係統維護人員負責，其他操作有關人員一律不得進行維護操作。維護人員實施數據更正與恢複必須作好詳細記錄。

　　2、程序修正與會計軟件數據調整手續：

　　⑴操作使用人員在實際工作中發現“用友財務軟件”的原設計功能未正常實現(如套打控製不準確)時，立即作詳細記錄後報告係統管理員。

　　⑵係統管理員對用友公司提出程序修正和會計軟件參數調整要求。

　　⑶財務部門在收到用友公司修正程序或調整參數後的正確軟件時，應由係統管理員進行安裝和運行，測試後才能交操作使用人員運行。

　　3、會計數據的修正與恢複：

　　⑴會計數據的修正與恢複操作必須由係統維護人員或用友公司專業維護人員負責，其他操作人員均不得進行維護操作。

　　⑵由於憑證填製或錄入錯誤而導致會計帳數據的錯誤隻能通過憑證更正方法進行數據的更正，不得通過維護操作給予修正。

　　⑶下述情況維護人員才能實施數據修正操作：

　　A、未錄入年初餘額或年初餘額未平但已記賬。

　　B、記賬時中斷。

　　C、錯誤操作引起的數據錯誤。

　　⑷一般情況不允許實施數據恢複操作，隻有當硬盤數據已被破壞，並無法修正或換硬件設備時才能實施數據恢複操作。

　　⑸數據修正與恢複的程序：

　　A、係統管理員對維護人員提出數據修改和恢複要求。

　　B、係統維護人員在係統管理員或會計主管人員的指導下修正或恢複會計數據。

　　C、係統管理員對檢查修正或恢複後的數據，確定準確無誤後通知操作使用人員。

　　4、會計軟件的管理：

　　⑴財務部門在獲得會計軟件後必須做好多套軟盤備份，並分別存放在檔案室、機房和財務人員辦公室的專用鐵櫃內，存放在檔案室的備份軟件由檔案管理員管理;存放在其他兩處的備份軟件由數據管理員統一保管。

　　⑵用於操作的會計軟件必須安裝在計算機硬盤上，一般情況下不得重新安裝。

　　(三)、安全與保護：

　　1、財務部門必須加強會計軟件、會計數據的安全與保護工作。

　　2、操作人員運行的會計軟件必須是經過編譯的程序，會計數據文件存放的子目錄必須設有密碼。

　　3、應根據軟件提供的功能和工作需要放置操作人員的操作權限和密碼，操作人員必須對自己的操作密碼嚴格保密，不得泄密。

　　五、會計電算化檔案管理製度

　　一、會計電算化檔案包括存儲在磁盤(硬盤、光盤和軟盤)上的會計文件和以書麵形式存放的會計憑證，會計賬等和會計報表。

　　存儲在磁盤上的會計文件必須按規定及時打印輸出書麵形式，未打印之前不得抹去。

　　由機器打印輸出的會計檔案發生缺損時，必須補充打印，並由操作使用人員在打印輸出的頁麵上簽字或蓋章注明，由係統管理員簽字蓋章認可。

　　(二)、必須經常對硬盤上的會計數據建立光盤或軟盤備份。備份是通過對硬盤的會計數據建立軟盤副本來實現住處存儲的，每月備份不得少於一次，不得直接對硬盤上的會計數據和作為正式檔案的備份光盤或軟盤上的會計數據進行任何非法操作，如要對磁盤會計數據進行加工，必須使用備份光盤或軟盤的副本，不得修改硬盤和備份光盤或軟盤的數據。恢複係統數據必須使用最新的正式備份。

　　(三)、必須妥善保管好會計數據的備份光盤或軟盤，應貼上寫保護標簽並用印章或封條簽封，可由專人保管。備份光盤或軟盤應裝在保護封套和裝盒中，存放在安全、潔淨、防熱、防潮、防磁的場所，並定期進行轉儲，硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。

　　(四)、會計數據的備份光盤或軟盤及自行開發原程序的備份分別在三個地點以上，應根據數據量和硬盤容量的大小情況，每隔一定時期(如半年或一年以上)清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會計數據，以提高機器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬盤數據不得清理刪除(三個存放地點分別為機房、檔案室、財務室)。

　　(五)、磁盤會計檔案的管理工作，包括數據備份，數據恢複和清理硬盤等，由係統管理員專職執行並對磁盤會計檔案的安全和正確負責。

　　六、計算機上機操作記錄製度

　　為了更好地完成係統維護的任務，了解故障發生的原因、地點、時間，以及如何處理和處理結果等情況，並作為下階段合理調整機器時分配的依據，嚴格財務上機操作管理製度，現規定如下：

　　(一)、計算機操作人員必須登記當天所有上機操作情況。要求填寫日期、操作員姓名、操作內容，運行時間和運行情況。

　　(二)、操作過程中沒有問題則在運行情況及備注欄填寫運行正常字樣，若有問題則應及時登記記錄並向係統管理員報告。

　　(三)、不得進行未作登記記錄的任何軟硬件維護工作。

　　(四)、係統管理員在維護過程中發現的異常現象和處理方法，處理結果都應有所記載，對於重大運行故障，除按規定登記外還須另行填寫故障報告單。

　　(五)、要真實完整地填寫操作記錄，發生問題不登記者，按經濟責任製有關條款處理。

　　附錄1：

　　上機操作記錄

　　上機時間操作員

　　姓名操作

　　內容運行

　　時間運行

　　情況備注

　　附錄2

　　備份數據登記

　　備份日期備份內容備份盤

　　序號和盤數備份狀態操作員

　　附錄3

　　維 護 登 記 表

　　時間報請人審批人

　　維護人維 護 類 型

　　一、維護原因：

　　二、維護操作：

　　三、結果;

　　四、備注：

　　附錄4

　　檔案移交登記

　　移交日期移交內容移交人簽字檔案管理員簽字備注

　　附錄5

　　查檔案登記

　　查閱日期查閱人姓名查閱內容歸還日期備注

　　陝西煤炭建設公司資金管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為加強公司資金管理，提高資金使用效率，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《陝西煤業化工集團有限責任公司資金管理辦法》、《陝西煤炭建設公司財務管理辦法》等有關規定，結合公司實際情況，製定本辦法。

　　第二條 公司實施資金集中管理，是提高資金使用效率，降低資金成本，控製資金風險，保障資金需求。

　　第三條 本辦法所稱資金是指現金、銀行存款及現金等價物和應收票據。

　　第四條 本辦法適用於公司及公司所屬各單位、子公司。

　　第二章 資金管理體製

　　第五條 公司資產財務部是負責資金管理的主管部門，主要職責：

　　1、製定公司有關資金管理方麵的製度、辦法和規定;

　　2、對投資、籌資、擔保所涉及的資金實行統一管理;

　　3、對公司所屬各單位生產經營資金、基本建設資金進行管理、協調和監督;

　　4、通過網上銀行係統建立健全資金管理體係，對所屬單位實行預算管理，按預算撥付資金，對暫時滯留的資金進行理財，提高資金的管理效率;

　　5、依據公司經濟運行方案和年度生產經營計劃，按月組織召開資金平衡會議，依據審定的資金預算，彙總編製公司當月資金預算，報集團審核並按預算執行。

　　第六條 公司所屬各二級單位財務部門是本單位資金管理的責任部門，嚴格按照本辦法的規定組織實施，監督控製本單位各項資金的收支業務。

　　第三章 資金收支管理

　　第七條 公司對資金收支實行“收支兩條線”管理模式，采用資金收支預算和專項審批相結合的方法進行管理。

　　第八條 資金的收入

　　1、煤炭銷售必須采用銀貨兩清或預收賬款的結算方法，嚴禁賒銷。

　　2、非煤產品收入按照權責發生製原則確認。

　　3、利潤：公司二級非法人單位淨利潤全額上繳，各控股子公司按母公司股權應享有的分紅部分全額上繳。

　　4、其他收入：不包括上述幾項收入的臨時性資金收入。

　　第九條 資金的支出

　　1、生產資金：包括職工工資、材料、水電費、運雜費、稅金、

　　設備、工程及勞務支出等。

　　2、專項資金：各單位計提的專項資金應分別專戶核算，折舊、大修基金等，按規定範圍自提自用;維簡及井巷工程費、造育林費、勞動競賽獎、科技資金實行統一專項管理。

　　3、其他

　　① 勞動競賽獎：按上年工資總額1%計提，其中80%上繳公司;

　　②職工教育經費：按上年工資總額2.5%計提，其中80%上繳公司;

　　③ 養老保險金、失業保險金、企業年金和工傷保險金：按月上繳公司;

　　④ 住房公積金：按月上繳公司;

　　⑤ 醫療保險金：按時上繳銅川市城鎮職工醫療保險管理中心;

　　⑥ 不包括上述內容的零星或特殊急需支出。

　　第四章 貨幣資金的管理

　　第十條 現金的管理

　　1、各單位必須按照《現金管理暫行條例》規定的現金使用範圍及庫存限額使用和管理現金。

　　2、各單位貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，一經發現全部收繳，並按財經紀律追究相關人員得責任，杜絕賬外資金循環。

　　3、各單位發生的經濟往來，除按照《現金管理暫行條例》規

　　定可以使用現金外，都必須通過銀行轉帳結算。

　　第十一條 銀行存款的管理

　　(一)銀行賬戶的管理

　　1、建立銀行賬戶管理製度，嚴格執行集團公司對各單位在銀行開設賬戶限額的規定。因特殊原因，需新增銀行賬戶，報公司資產財務部審核備案，經集團公司資產財務部批準。

　　2、所屬生產經營單位應在公司規定的網上銀行開設收入賬戶和支出賬戶，同時在公司資產財務部開設內部收入和內部支出專戶。

　　3、所屬單位不得為外單位出借本公司的銀行賬戶，也不得為外單位或自然人代收、代付款項。

　　(二)網上銀行的管理

　　1、公司對所屬生產經營單位通過網上銀行實施收支兩條線集中統管，有償占用。

　　2、各單位產品銷售收入(含預收款)、其他營業收入、內外部融資款等所有現金流入款項，必須納入網上銀行收入賬戶管理，不得截留、轉移，更不得以任何方式對外拆借。

　　3、各單位資金支出全部通過網上銀行支出賬戶進行。資金支付必須嚴格執行有關稽核製度及手續，確保資金使用安全。

　　第十二條 應收票據的管理

　　1、各單位應建立健全應收票據的收、存、背書統計和會計核

　　算管理製度。

　　2、各單位收取300萬元以上的彙票必須報經公司批準。

　　3、各單位收到的應收票據到期解彙必須進入網上銀行的收入戶，對尚未到期的應收票據禁止自行辦理貼現業務。

　　4、各單位每月1日向公司上報應收票據結存統計表。

　　第五章 資金支付審批管理

　　第十三條 借款審批

　　部門工作人員日常業務借款，金額在5萬元以下，須經部門負責人、分管領導、主管經營領導簽字批準、財務負責人審核後，方可辦理借款;借款金額5萬元以上，履行上述程序後，須經總經理審批。

　　第十四條 費用報銷審批

　　機關部門報銷費用，單筆費用金額一萬元以下，須經部門負責人、分管領導、主管經營領導簽字批準，財務部門負責人審核後，方可辦理;單筆費用金額一萬元以上，履行上述程序後，須經總經理審批。

　　第十五條 生產經營資金支付審批

　　公司及所屬單位生產經營活動資金支付實行預算管理，各單位在每月1日前報送月度資金收支預算，經公司資金平衡會審定批準。資產財務部按照審定的資金收支預算及所屬單位收入戶限額安排資金撥付，凡是未納入預算的支出應進行專項審批。

　　第十六條 專項工程資金支付審批

　　建設單位根據簽訂的工程施工合同、工程月度驗收單及結算單、工程決算合格驗收單及結算單、發票辦理工程款(含預付款項)支付手續。設備購置單位根據設備購置合同、設備決算審批意見書及發票辦理設備款(含預付款項)支付手續。

　　專項資金計劃內支付工程及設備款(含預付款項)，需經建設單位負責人、工程監理、企業管理部負責人、審計處負責人、監察處負責人、分管領導、分管經營領導簽字後，財務負責人審核後，方可辦理;專項資金計劃外支付工程及設備款(含預付款項)，履行上述程序後，須經總經理審批。

　　第十七條 棚戶區改造資金支付審批

　　由項目實施單位根據工程月度驗收單及結算單、工程決算合格驗收單及結算單、發票辦理工程款支付手續。

　　棚戶區改造資金支付，需經企業管理部負責人、基建工程管理部負責人、分管領導、分管經營領導簽字，財務負責人審核後，方可辦理。

　　第十八條 其他未盡事宜，參照以上規定辦理。

　　陝西煤炭建設公司資金平衡會議製度

　　為了強化資金管理，防範資金風險，規範資金運作，提高資金管理的使用效率，發揮規模效益，切實把握公司資金管理的自主權，公司決定成立資金管理領導小組，建立資金平衡會議製度，特作如下規定：

　　一、成立公司資金管理領導小組

　　資金管理領導小組組長由總經理擔任，副組長由主管經營的副總經理擔任，成員由公司其他領導及資產財務部、生產技術部、企業管理部、機電動力部、基建部部長擔任。資金管理小組下設辦公室，辦公室設在資產財務部。

　　二、定期召開資金平衡會

　　資金平衡會每月召開一次，初定為每月5日召開，由公司資金管理領導小組組長主持，全體成員參加。公司下屬各單位、部門須在每月1號前報送當月資金收支預算。資金平衡會根據上報的資金收支預算，進行審核和平衡。通過後，由資產財務部根據資金平衡會的結果安排資金撥付並彙總上報集團。

　　三、資金平衡會的原則是：集中管理，綜合平衡，統籌安排，講求效益。

　　四、各單位、部門預算編製要科學預測、決策並實施有效的控製與監督，不斷提高資金使用效益。做到收支有預算，項目有計劃，消耗有控製，使用有監督。

　　五、各單位、部門要嚴格執行資金平衡會製度，及時反映情況，上下溝通，杜絕無計劃、無預算事項開支。