川煤達竹公司石板選煤發電廠建立規範內部審計製度

　　川煤達竹公司石板選煤發電廠建立規範內部審計製度

　　達竹公司石板選煤發電廠 何建民

　　為加強工廠內部監督和風險控製，規範工廠內部審計工作,改善工廠財務和經濟運營管理，川煤達竹公司石板選煤發電廠近日出台辦法，建立和規範內部審計製度。

　　內部審計工作是工廠內部審計機構依據國家有關法律法規、財務會計製度和企業內部管理規定，對工廠及所屬各單位財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及建設項目等有關經濟活動的真實性、合法性和效益性進行監督和評價。

　　該製度對內部審計的主要職責進行界定，內部審計職責主要包括十一個方麵：一是製定工廠內部審計工作製度，完善審計工作職責及考核管理細則，編製並實施年度內部審計工作計劃，規範審計工作程序，健全審計工作台賬;二是組織工廠年度財務決算的審計工作，並對工廠年度財務決算的審計質量進行監督;三是對國家法律法規未規定須由社會中介機構進行年度財務決算審計的有關內容組織進行內部審計;四是對廠屬多經公司的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督與評價;配合工廠財務資產部門落實對廠屬多經公司的財務管理要求及責任考核等;五是根據廠長安排組織對廠屬單位的負責人進行任期或定期經濟責任審計;六是組織對發生重大財務異常或重大經濟管理狀況異常情況的下屬單位進行專項經濟責任審計;七是對工廠內部立項小工程進行審計監督;八是對工廠及其下屬單位的重要經濟活動和重要的經濟合同等進行審計監督;九是對工廠及其下屬單位財經方麵內部控製係統的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對有關業務的經營風險進行評估和意見反饋;十是檢查各單位工資、節餘工資等的使用情況;十一是根據需要配合工廠其他監督機構工作，協助上級內部審計機構對工廠有關經濟活動和事項的審計。

　　製度還對從事內部審計人員的資質和審計工作程序、 內部審計工作要求進行了進一步的規範。

　　通過開展獨立、客觀的確認和谘詢等內部審計活動，應用係統、規範的方法，評價並改善風險管理，對工廠實現經濟活動目標起到了積極作用。