XXX煤礦財務收支審批管理辦法
1 總則
1.1為加強華亭煤業某某煤礦有限公司(以下簡稱公司)財務管理，建立健全內部控製製度;建立生產經營信息全麵、順暢傳遞流程，及時為領導提供科學決策的依據;規範公司財務收支審批程序，提高公司管理工作效率、效果和經濟效益。根據《會計法》、《總會計師條例》、《企業財務通則》、《內部會計控製規範》等國家有關法律法規和某某煤礦項目《投資協議書》之約定，結合公司實際情況，製定本辦法。
1.2公司所有的財務收支均應報董事長審批或者由董事長授權代理人審批。重大的財務收支，必須報董事長審批。
1.3財務收支審批實行業務和財務兩條線流程的聯簽製度，區分經濟業務事項的不同情況，辦理相應的審批手續。
1.4本辦法適用於華亭煤業某某煤礦有限公司財務管理，並規定了公司財務收支的審批範圍、審批人員、審批權限、審批程序及責任等內容。
2 一般規定
2.1財務收支審批的基本依據。
2.1.1中華人民共和國《會計法》;
2.1.2國務院《總會計師條例》;
2.1.4財政部頒發的企業財務、會計製度;
2.1.5《華亭煤業某某煤礦有限公司章程》;
2.1.6公司製訂的財務預算，簽訂的合同及其他各項內部管理製度、標準。
2.2財務收支審批管理遵循的原則。
2.2.1真實合法原則：公司的各項財務收支必須符合國家的法律法規政策的規定，必須符合公司有關製度規定的開支範圍和標準，必須符合公司簽訂的合同。公司的財務收支必須是實際發生的經濟業務,必須有合法的憑證並經授權人審核、批準。
2.2.2審慎安全原則：公司財務人員在辦理資金收支時必須按照審慎安全原則,監督檢查所有收支憑證的合法性、真實性和正確性，最大可能杜絕各種違紀事件的發生。
2.2.3追究責任原則：即根據授權、分工和責任一致的要求，明確分工、責任落實，按規定處理各項業務，避免發生越權行為或相互推諉現象。
2.2.4職務分管控製原則：公司任何一項經濟業務從發生到結束的全過程及主要環節都必須進行職務分管控製，由兩個或兩個以上部門、崗位或人員分別實施，財務收支審批為最終環節，以防止差錯和舞弊事件發生。
2.2.5財權與事權分離原則：為便於相互監督和製約，公司所有財務收支審批事項實行不相容職務分離原則。
2.2.6業務處理程序化原則：業務處理程序控製是指各項財務收支必須按規定的財務收支審批流程和步驟辦理。
2.3財務收支的審批人員、權限、範圍和程序。
2.3.1年度基本建設、生產經營等財務收支全部納入公司財務預算。財務預算由總會計師組織、財務部牽頭、各部門配合編製，經公司總經理辦公會研究，報董事會、股東會審批後執行。公司財務收支的審批範圍為公司年度財務預算、分解的具體執行預算。
2.3.2業務流程：公司年度財務預算內各項財務收支，按照計劃、合同執行的結果所取得的原始憑證必須經公司領導確認，由經辦部門按規定辦理審核、驗收、結算及簽證手續，報業務分管公司領導、分管經營公司領導簽名確認，再報總會計師、總經理、董事長在發票和有關資料上簽名確認(發票等原始憑證由財務部審核並加蓋“業務流程確認章”)。
2.3.3財務流程：公司年度財務預算內各項財務收支，涉及付款時，由財務部經辦會計根據業務經辦部門按業務流程確認完畢的發票和有關資料填製“付款審批單”，財務部部長審核後，報總會計師、總經理、董事長審批。在公司財務預算範圍內，董事長授權審批的款項由授權代理人行使董事長的財務收支審批權，具體按照《法人授權委托書》規定執行。
3 審批規定
3.1公司所有收入由財務部部長審核後，報總會計師、總經理、董事長審批，並應在依法設置的會計帳簿上統一登記、核算，不得違反《會計法》和國家會計製度的規定私設會計帳簿登記、核算。
3.2合同款項支出：所有合同款項支出，由業務經辦部門提供必要的按業務流程確認齊全的資料，財務部審核後依據有關計劃、合同、年度財務預算和月度資金預算填寫“付款審批單”，按規定辦理審批、付款手續。應簽訂而未簽訂合同的財務支出，財務部不予辦理審批、付款。
3.3工程款：指公司財務預算範圍內前期工程、基建工程、檢修工程、更改工程、小型基建工程等外包工程款項。
3.3.1工程預付款：合同規定的工程預付款，由工程管理部門憑施工單位收款收據、附相關報告和證明等資料，按業務流程報公司領導確認，財務部依據確認齊全的資料按財務流程辦理審批、付款。
3.3.2工程進度款：由工程管理部門憑施工單位發票，附工程進度結算報表及相關資料，按業務流程報公司領導確認，財務部依據確認齊全的資料按財務流程辦理審批、付款。
3.3.3工程竣工結算款：單項(位)工程竣工，工程管理部門憑施工單位發票，附竣工結算報告、竣工驗收證書和資料移交證書，按業務流程報公司領導確認，財務部依據確認齊全的資料按財務流程辦理審批、支付工程尾款。
3.3.4質量保修金：在合同規定質保期滿後，由使用保管部門憑施工單位收款收據，附“質量和維修情況報告”或索賠證明，按業務流程報公司領導確認，財務部依據確認齊全的資料按財務流程辦理審批、支付質量保修金。
3.3.5安全施工保證金：在工程竣工驗收後，由安檢部門憑施工單位收款收據，附“安全施工情況報告”，按業務流程報公司領導確認，財務部依據確認齊全的資料按財務流程辦理審批、支付安全施工保證金。
3.4設備、材料款。
3.4.1預付款：合同規定的預付款，由物資部門憑供應商收款收據，附相關報告和證明等資料，按業務流程報公司領導確認，財務部依據確認齊全的資料按財務流程辦理審批、付款。
3.4.2到貨款：由物資部門憑供應商發票(原則要求增值稅專用發票)，附質量驗收合格證書、入庫單等資料，按業務流程報公司領導確認，財務部依據確認齊全的資料按財務流程辦理審批、付款。
3.4.3性能考核試驗款：設備安裝調試完畢後，由物資部門憑供應商收款收據，附“設備安裝、調試質量評定表(臨時驗收證書)”，按業務流程報公司領導確認，財務部依據審批齊全的資料按財務流程辦理審批、付款。
3.4.4最終驗收款：在質量保證期滿後，由物資部門憑供應商收款收據，附“設備材料質量情況報告(最終驗收證書)”或索賠證明，按業務流程報公司領導確認，財務部依據確認齊全的資料按財務流程辦理審批、付款。
3.5財務預算範圍內的其他費用支出，由經辦部門憑計劃單、合同、稅務發票、結算單、相關證明等資料，按業務流程報公司領導確認，財務部依據確認齊全的資料按財務流程辦理審批、付款。
3.6無合同零星款項支出。
3.6.1財務預算範圍內的零星費用等不需簽訂合同的款項支出，財務部依據下列程序和資料、年度財務預算和月度資金預算，辦理審批、付款。
3.6.1.1零星管理費用：指辦公、水電、黨團活動、保衛消防、宣傳、修理費等，由經辦部門依據發票等資料填寫“零星費用報銷單”，送歸口管理部門和財務部審核，再報所在部門的分管公司領導、總會計師、總經理和董事長審批。
3.6.1.2差旅費：職工出差前填寫“出差審批單”報所在部門的分管公司領導審批。出差返回後將“出差審批單”和“差旅費報銷單”送財務部審核後，再報所在部門的分管公司領導、總會計師、總經理和董事長審批。汽車司助人員填寫“汽車司助人員差旅費報銷單”、“汽車司助人員差旅費報銷彙總表”和“汽車司助人員各項費用統計表”，送財務部審核後，報所在部門的分管公司領導、總會計師、總經理和董事長審批。
3.6.1.3業務招待費、會議費：經辦部門依據發票等資料填寫“業務招待費報銷、結算單”、“會議費報銷、結算單”，送歸口管理部門和財務部審核，報所在部門的分管公司領導、總會計師、總經理和董事長審批。
3.7工資及工資性支出。
3.7.1職工勞動報酬、福利費用、教育費用、勞動保護費用、住房費用等支出由人力資源部門依據國家政策和企業有關製度，提供報表等明細資料，送歸口管理部門和財務部審核，報所在部門的分管公司領導、總會計師、總經理和董事長審批後，財務部依據財務預算和月度資金預算辦理付款。
3.7.2養老保險、住房公積金、醫療保險、工會經費等資金撥付，由財務部依據財務預算、月度資金預算，填寫“付款審批單”，報總會計師、總經理和董事長審批後辦理付款。
3.8利息、還貸和稅金支出。
3.8.1貸款利息支出：財務部依據年度財務預算、月度資金預算、利息計算單等資料，填寫“支付貸款利息審批單”，報總會計師、總經理和董事長審批後辦理付款。
3.8.2償還貸款：財務部依據年度財務預算、月度資金預算、借款還款計劃等資料，填寫“償還貸款審批單”，報總會計師、總經理和董事長審批後辦理付款。
3.8.3繳納稅金：財務部依據年度財務預算、月度資金預算、納稅申報表、稅收專用繳款書等資料填寫“付款審批單”，報總會計師、總經理和董事長審批後辦理付款。
3.9預算外支出。年度財務預算外或超預算的支出原則上不得發生，確因生產經營需要發生的，必須由經辦部門提出專項申請，報分管公司領導、總會計師、總經理和董事長批準，由財務部做出調整或追加預算的專題報告，上報董事會、股東會審批。董事會、股東會未批準的預算外或超預算支出，財務部不予付款。預算外或超預算支出的審批具體執行《華亭煤業某某煤礦有限公司財務預算管理辦法》。
4 責任
4.1經辦人員和經辦部門負責人對所辦理經濟業務事項的真實性、完整性負責，歸口管理部門對經濟業務事項的合理性承擔監督、控製責任，各級管理人員對經濟業務事項的簽署、審核、審批承擔相應管理責任。
4.2財務部依據《會計法》、國家有關法律法規政策和統一的財務、會計製度對經濟業務事項進行核算、監督。
5 附則
5.1本辦法的執行情況由公司財務部負責檢查、考核。
5.2公司製定的辦公費、會議費、業務招待費等管理辦法的具體審批規定，應當與本辦法規定保持一致。
5.3本辦法從下發之日起施行。
5.4本辦法由財務部解釋執行。
附件：1-1、付款審批單;
1-2、付款審批單;
2、零星費用報銷單;
3、出差審批單;
4、差旅費報銷單;
5、汽車司助人員差旅費報銷單;
6、汽車司助人員差旅費報銷彙總表;
7-1、業務招待費報銷、結算單;
7-2、業務招待費報銷、結算單;
8-1、會議費報銷、結算單;
8-2、會議費報銷、結算單;
9-1、支付貸款利息審批單;
9-2、支付貸款利息審批單;
10、償還貸款審批單。
