XXX煤礦財務預算管理辦法
1 總則
1.1為了適應現代企業製度的要求，優化企業資源配置，發揮資源最佳效用，建立科學、高效、有序的全麵預算管理體係，加強財務管理，更加有效地指導公司各項經濟活動，控製工程造價，提高經濟效益，製定本辦法。
1.2本辦法適用於華亭煤業某某煤礦有限公司項目基本建設期間財務預算管理。
1.3本辦法所稱財務預算管理是指采用價值形式對公司的一切經濟活動進行預測、決策和目標控製的管理方式。
1.4 財務預算管理的基本任務是：確定公司預算期的經營目標並組織實施，明確公司各個層麵的管理責任和權限，對公司的經濟活動進行控製和監督，對預算執行情況進行評價和考核。
1.5 財務預算管理的基本原則。
1.5.1量入為出，綜合平衡原則。不同渠道的靜態資金來源與實際動態現金流量協調平衡，資金來源與資金總量平衡，不同使用方向之間比例協調適當。
1.5.2集中統一，嚴格管理原則。各項預算資金，來源由公司集中控製，使用由公司統一安排。
1.5.3分級實施，責任追究原則。財務部負責資金籌集，預算編製與下達，各有關部門按職能分工履行管理、監督責任。財務預算管理中發生的資金來源不落實、流量無保證、支出無預算或超預算、亂列支出等現象應逐級追究責任。
1.5.4注重效益，防範風險原則。預算資金的使用應在保證資金安全的基礎上注重效益，建立和完善經濟活動風險評價體係和效益評價體係，重大項目未經過嚴格評估不得列入預算。
2 財務預算管理體係
2.1公司總會計師協助總經理具體負責組織財務預算的編製、實施等工作。
2.2財務部是預算管理的綜合管理部門，各部門應按職責配合財務部編製、執行財務預算。具體分工如下：
2.2.1計劃經營部
2.2.1.1負責向業務部門收集預算期內基礎資料並進行彙總，編製公司綜合計劃;
2.2.1.2負責固定資產技術改造、更新、購置、修理修繕、設備計劃檢修及其他歸口管理項目的立項，提供相關資料，承擔相關指標的責任落實;
2.2.1.3負責提供預算期內物資采購計劃、物資儲備定額等資料，承擔相關指標的責任落實。
2.2.1.4負責建設項目的投資計劃、投資概預算審查，並提供相關資料，承擔相關指標的責任落實。
2.2.2工程管理部
2.2.2.1負責提供預算期內基本建設項目工程形象進度計劃、物資需用計劃等相關資料，承擔相關指標的責任落實。
2.2.3安全質量檢查部
2.2.3.1負責提供預算期內安全生產費提取、使用和安全生產、安全技措、安全獎勵和工程質量檢查等預算資料，承擔相關指標的責任落實。
2.2.4綜合辦公室
2.2.4.1負責提供預算期內辦公費、辦公設備設施維修費、會議費、業務招待費、董事會費、管理用低值易耗品和材料等預算資料，承擔相關指標的責任落實;
2.2.4.2 負責提供預算期內車輛修理費、運輸費、車輛油料費等數據，承擔相關指標的責任落實;
2.2.4.3負責提供預算期內工效掛鉤工資總額、勞動工資計劃、各種津補貼、獎勵、養老保險、醫療保險、失業保險、殘疾人就業保障金、勞動保護費、團體會費、職工教育培訓等預算資料，承擔相關指標的責任落實;
2.2.4.4負責提供預算期內治安、民警、消防費用等數據，承擔相關指標的責任落實。
2.2.5 黨群工作部
2.2.5.1負責提供預算期內黨團活動經費、職工活動經費及宣傳、報刊雜誌征訂費等數據，承擔相關指標的責任落實。
2.2.6財務部
2.2.6.1負責提供預算期內收入、成本、稅金、財務費用、資本性支出、籌資計劃等資料;
2.2.6.2負責編製、上報財務預算;
2.2.6.3負責向各有關部門分解下達預算指標;
2.2.6.4負責對預算執行情況進行03manbetx 、檢查和考核。
3 財務預算範圍和內容
3.1公司的各項經濟活動都應納入財務預算管理，明確預算目標，實行預算控製。
3.2 年度財務預算的內容主要包括固定資產投資預算、對外籌資預算、現金流量預算和資產負債預算。
3.3月度財務預算的內容主要是分解細化年度固定資產投資預算、對外籌資預算，按工程進度安排資金籌措、使用、控製、03manbetx 、考核。
4 財務預算的編製、審批
4.1財務預算編製的依據是：
4.1.2公司經營發展戰略和目標;
4.1.3公司財務政策和會計製度;
4.1.4公司年度生產、經營、建設計劃;
4.1.5公司投資、融資協議或計劃;
4.1.6公司改組改製、收購兼並、資本運營等重大事項安排;
4.1.7公司股東會、董事會確定的預算編製原則和要求;
4.1.8公司各部門的業務計劃。
4.2 各部門應按本辦法編製年度財務預算。預算編製一般按照固定預算法編製，條件具備時可根據實際情況編製彈性預算。
4.3 年度財務預算編製與審批程序如下：
4.3.1每年八月，各部門分別向計劃經營部編報下年度的業務計劃。
4.3.2每年九月，計劃經營部審核彙總各部門的下年度計劃建議數據及項目立項申請，上報公司董事會，並向財務部提供下年度預算基礎資料。
4.3.3每年十月，財務部根據各種資料，在綜合平衡的基礎上編製公司財務預算草案，報公司總經理辦公會審查，上報公司董事會。
4.3.4根據董事會下達的計劃指標，以及對財務預算草案的修改意見，財務部編製財務預算方案，報總經理辦公會審查，並於下年一月底前報董事會、股東會審批。
4.4 月度財務預算的編製程序如下：每月25日前，由各部門向財務部編報次月部門預算，每月30日前，財務部根據部門預算資料，編製公司次月預算。
5 財務預算的下達、調整
5.1公司財務預算方案經董事會、股東會審批通過後，財務部根據批準的預算，按照歸口管理部門分解指標，形成執行預算，經總經理辦公會批準後下達各部門執行。各部門必須嚴格執行預算，保證財務預算管理的嚴肅性。任何部門和個人均無權擅自調整預算。
5.2 年度財務預算一般不得調整，確有特殊影響因素，歸口管理部門可以提出變更或調整建議，經公司總經理辦公會通過，上報董事會、股東會審批並按照批複意見辦理。
5.2.1預算調整因素指：
5.2.1.1國家價格、稅收政策調整;
5.2.1.2自然災害等不可抗力因素;
5.2.1.3工程進度原因需要調整年度工程投資計劃。
5.3 預算外或超預算支出的審批
5.3.1公司預算外支出是指納入財務預算管理，但因各種原因未列入執行預算的支出。預算外支出或超預算支出實行事前申請製度，按下列程序辦理：
5.3.1.1由支出部門提出預算外或超預算支出控製數，經相應的歸口管理部門審查。
5.3.1.2填製“預算外或超預算支出審批單”(附件2)，報財務部審定。
5.3.1.3單項金額在50萬元以上的重大的預算外支出，需經公司總經理辦公會審查通過並上報董事會、股東會審批。一般性預算外支出，可由總會計師、總經理、董事長批準後實施。
6 財務預算的執行與03manbetx
6.1公司各部門接到下達的預算指標後，應合理劃分責任中心，把預算指標分解到班組、個人。通過製定具體的增收節支措施，確保完成預算指標。
6.2預算執行程序
6.2.1零星固定資產購置由各使用部門按照列入年度財務預算的固定資產購置清單按月提供需用計劃，計劃經營部彙總，財務部審核，經辦部門按分管公司領導、經營副總經理、總會計師、總經理批準的采購計劃和簽訂的合同(若有必要)采購，計劃經營部按預算指標控製。
6.2.2辦公費、業務招待費、會議費、工資、福利費等費用按照公司相關管理辦法執行。
6.2.3管理用低值易耗品和材料由綜合辦公室按月提供需用計劃，計劃經營部彙總，財務部審核，經辦部門按分管公司領導、經營副總經理、總會計師、總經理批準的采購計劃和簽訂的合同(若有必要)采購，綜合辦公室按預算指標控製。
6.2.4工程進度投資由工程管理部按月提供形象進度計劃，計劃經營部編製投資計劃，財務部審核，報分管公司領導、經營副總經理、總會計師、總經理批準，工程部、計劃經營部按預算指標控製。
6.2.5工程用設備、材料由工程管理部按月提供需用計劃，計劃經營部和財務部根據工程進度審定，經辦部門按分管公司領導、經營副總經理、總會計師、總經理批準的采購計劃和簽訂的合同采購，工程管理部、計劃經營部按預算指標控製。
6.3對於未納入當年預算的各項支出，在未按程序批準前一律不得支出，真正實現事前、事中控製。
6.4建立預算03manbetx 及差異報告製度。各歸口管理部門根據下達的預算指標，按月提出部門預算執行情況分析報告報財務部。財務部按月向公司各部門通報預算執行情況，每季度在經濟活動分析會上，對預算執行情況進行分析、檢查、找出造成差異的原因，提出改進措施。
7 財務預算的監督與考核
7.1建立嚴格的預算控製體係，實施有效的過程控製。各部門負責人是執行預算的責任人。
7.2公司紀檢監察審計部門負責對預算編製和執行情況的真實性、合法性進行審計、監督、檢查。
7.3預算執行情況考核由總經理辦公會決定，財務部按公司《經濟責任製考核辦法》的規定進行考核。考核分為季度動態考核和年度綜合考核。季度動態考核重在檢查、督促預算正常執行，以通報預算執行情況為主;年度綜合考核內容全麵，重在獎勵先進、懲罰落後，以責任指標考核和全麵預算完成情況為主。
7.4 為調動預算執行的積極性,公司製定相應的激勵政策,設立下列獎項:
7.4.1 節約獎:對於實際成本費用比預算指標有節約的,公司適當獎勵相關部門。
7.4.2 預算管理先進獎：對於預算管理做得好的部門，由公司評選預算管理先進部門，並給予適當獎勵。
7.5對預算執行中存在的重大問題，實行歸口管理責任人報告製度。
8 附則
8.1本辦法的執行情況由公司財務部負責檢查落實，並納入月度經濟責任製進行考核。
8.2本辦法從下發之日起實施。
8.3本辦法由財務部負責執行。
附件：1-1、基建工程-其他費用歸口管理情況表;
1-2、基建工程-其他費用(建設項目法人管理費)歸口管理情況表;
2、預算外或超預算支出審批單。
