煤礦會計工作程序

會計工作程序
一、會計分錄：
一次性做可根據原始憑證以下順序分類，一一完成，平時做也是可據這些分類做好分別存放。
1、銷售類：
（1）銷售收入
（2）采購支出
（3）成本結轉（大項或單純的特殊情況，可明確單項的成本）
（4）營業外收入和支出
2、各種綜合費用：各項零星費用以及不需待攤的和需要預提的雜費。
3、直接成本類：
（1）商業類銷售商品的進貨成本按特定的方法結轉，
（2）工業類材料成本按特定的方法結轉。
（3）其它類按不同行業規定合理的進行成本結轉。
4、往來賬類：與外單位資金來往中形成的債權債務關係。購貨方單位和銷貨方單位。
5、做丁字型賬戶：把以上所有分錄記錄轉為丁字型賬戶後計算出合計數，測算借貸平衡。
6、補充會計分錄：
（1）結轉成本類：在已建立的丁字型賬戶並合計取得測算平衡後，將1、2、3合計數進行合理的分配和結轉最後衝轉利潤，① 銷售收入與成本結轉利潤 ②費用結轉利潤
（2）其他類（利潤分配和分紅）：根據已確定的利潤總額進行規則計算確定數字後進行結轉（稅金問題比較複雜，要根據稅種不同或在費用或在銷售或在利潤環節進行）。
7、做記賬憑證彙總表：把丁字型帳賬上所有賬戶合計數按借貸方過渡到彙總表上，進行平衡測算。
二、記賬
1、明細賬：把會計分錄每一份按相應科目記入相應的明細賬簿並進行合計和累計。
2、總賬：按彙總表上的數據過渡總賬。
3、明細賬與總賬進行測算是否相符。
三、報表：
1、資金平衡表：根據總賬的年初數和期末數入表。
2、利潤：根據丁字式賬中有關數字計算結轉。
四、對賬：會計與出納的現金與銀行存款的結餘數和總賬要一樣。
五、財務03manbetx 報告：根據報表及相關明細賬做必要的指標數據，提供並反饋到管理決策。