天聚富源煤業財務科管理製度
財 務 管 理
一、為了加強公司的財務管理和規範財務製度，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》以及公司的實際情況製定本辦法。
二、財務管理的基本原則是;建立健全內部財務管理製度，完善財務監督機製和約束機製。
三、財務管理的基本任務和方法;做好各項財務收支計劃，控製、核算、03manbetx 和考核工作。
四、財務管理的形式是;
1、公司設總會計師，協助董事長和礦長管理公司的財務工作。
2、公司財務科是財務管理的職能部門，負責財務管理工作，並指導和監督與財務有關的其他部門的財務管理工作。
五、財務科是全礦經濟管理的職能科室，受審計的監督，由總經理直接領導。
六、財務科對全礦的生產經營、銷售核算、在建工程及固定資產的核算、資金的計劃與分配、經濟效益的03manbetx 等負責，有監督、核算、反映的權利，參與經營決策，對總經理負責。
七、財務人員要嚴格執行財經法規，自覺遵守礦規礦紀，堅持原則，不循私情，敢於同違反製度的行為作鬥爭，要實事求是，認真細致，一絲不苟，保守我礦機密，維護企業利益。
八、總經理有權對全礦資金及固定資產進行調撥，凡我礦的計劃製定、利潤分配、經濟合同的簽訂，資產的報廢，出售或購進等重大經濟事項必須由總經理審批。
九、每月組織一次經濟計劃03manbetx 會。各單位編製計劃，並附有說明書。由總經理統一審批，交財務執行。
十、財務人員要在科長的直接領導下，加快貨款結算，積極組織資金，保證各項經濟計劃的圓滿完成。
十一、財務科長必須配合公司總經理統管資金，有權在計劃內直接調撥資金，保證資金供應，並有權製止不符合國家財經紀律的事項，有權檢查經濟運行的執行情況，負責組織財務核算，審查財務決算。
十二、財務人員要加強原始憑證的管理，凡我礦經濟活動的原始憑證，財務有權規範格式、內容和填製方法，製定簽署、傳遞、彙集、反饋的程序。並保證原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時和健全。
資 金 管 理
一、資金管理是財務管理的重點和核心，財務科對資金的收支進行監控和管理。
二、流動資金實行計劃管理，以生產任務，消耗定額為基礎，結合生產成本、物價等，本著先進合理，積極可行的原則編製流動資金計劃，計劃要附說明，內容包括生產情況、銷售情況、資金增減情況，增減原因及采取節約的措施。
三、加強流動資金管理，必須做到既節約資金又保證生產需要，必須加強生產計劃與銷售計劃綜合平衡，減少產品積壓，正確及時辦理貨款結算和在遞資金，會同有關部門做好物資和產品的清查盤點工作，查明盈虧原因，及時向領導彙報並提出處理意見。
四、審核各項非定額流動資金，編製非定額流動資金計劃，非定額流動資金包括企業在經營過程中發生的管理費用、財務費用等。要嚴格執行國家有關方針政策，控製開支範圍，杜絕不合理支出，處理好企業與各方麵的結算關係。
五、資金的使用實行按權限審批製度，先由用款單位提出申請，本單位負責人簽署意見，分管領導審批，總經理批準後方可實施。
出差管理製度
本著勤儉辦企業的原則，為保證出差人員工作與生活的需要，特製定出差管理製度如下：
一、出差審核：普通員工出差在4日以內由部門核準，4日以上總經理或分管副總核準，部門經理以上人員出差由總經理核準。
二、出差前手續辦理;出差前填寫《出差申請單》，填寫清楚出差事由、地點、時間及預計借款等事項，由所在部門負責人審查簽字後報總經理或分管副總核準，出差人員憑核準後的出差申請單到財務部門辦理借款手續。
三、交通費：除總經理、副總以外的其他人員工出差交通工具原則上以火車、汽車、輪船為主，夜間乘車6小時以上或連續乘車時間超過12小時的方可乘坐硬臥，輪船按三等艙報銷。因工作緊急或情況特殊需要乘坐飛機的，須報告總經理批準。員工在市內及周邊縣市出差，交通費憑車票實報實銷，因工作需要當天中午無法返回時，給予中餐補助，按每人每餐20元標準執行。搭乘本公司車輛者不予報銷交通費。
四、住宿費、餐費補助標準：住宿費、餐費補助按出差人不同級別和出差地不同類別限額報銷和補助：(1)科長級人員出差省內市、縣級城市每日住宿費100元，餐費補助60元;出差省會、省外城市每日住宿150元，餐費補助90元;出差外省省會、直轄市、沿海開放城市每日住宿費200元，餐費補助120元。(2)普通人員出差省內市、縣級城市每日住宿費70元，餐費補助30元，出差省會、省外城市每日住宿100元，餐費補助60元，出差外省省會、直轄市、沿海開放城市每日住宿費150元，餐費補助90元。住宿費按核定標準憑票據報銷。(3)員工出差要求同行同住，2人住宿按1人標準報銷。(4)出差人員住辦事處、住宿費、餐費一律不予報銷。(5)對節約住宿費者，公司按節約額60%獎勵當事人。
五、其它雜支費：(1)市內交通以乘坐公交車為主.(2)因工作需要宴請客人時，須請分管副總或總經理批準後方可宴請，應以正式的統一發票為報銷憑證。(3)出差期間郵電費、傳真費、搬運費等必要的支出費用，經批準可憑票報銷。(4)因公攜帶的行李運費，應以正式的運費發票予以報銷。
六、出差人員因實際工作需要或不可抗拒的因素需要順延出差時間時經報告分管副總或總經理可以順延。
七、員工報銷差旅費，須按核定標準憑票據如實報銷，不得弄虛作假，以少報多，一經發現，視情節輕重予以處罰。
八、報銷程序：出差人員認真填寫《差旅費報銷單》，寫明出差事由、時間、地點等，將交通費、住宿費等原始票據附在《差旅費報銷單》之後，經有關負責人審查簽字後報請總經理核準，財務科方可予以報銷。
銀行存款的管理
一、銀行存款是企業存入銀行和其他金融機構、在生產經營過程中暫時停留於貨幣形態的資金。
二、銀行存款的收付應嚴格執行銀行結算製度的規定，不準出租、出借帳戶、不準簽發空頭支票、不準套取銀行信用，從銀行領取的支票要進行登記，順量簽發，不得提前留印保存。
三、嚴格履行銀行結算的收付手續，做到一批、二審、三簽字，結算後的票據要加蓋“銀行收訖”或“銀行付訖”戳記。
四、銀行存款要按月核對，按月核對是指月份終了企業的銀行存款日記帳與開戶銀行轉來的對帳單進行逐筆核對。
五、及時結算其他單位的往來款項，以免形成錯帳、壞帳。
六、銀行出納要及時登記日記帳，每日將收支情況編製日報表，報財務負責人，每周編製周報表報總經理。
現金的管理
一、現金是指存放在企業財務部門，由出納人員經管的貨幣。現金是流動性很強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理製度，正確進行現金收支核算，監督現金使用的合法性與合理性。
二、根據國務院發布的《現金管理暫行條例》現金的使用範圍隻限於本企業職工的工資、獎金、勞保、福利、差旅費以及結算起點在1000元以下的零星支出。
三、財務部門要配置三防保險櫃，要安裝防盜門窗，出納人員要嚴守保險櫃密碼。出納人員變更要更換門鎖和調整保險櫃密碼。保險櫃及辦公室門鑰匙丟失要及時向有關領導彙報並更換門鎖。庫存現金以保證三天日常零星支出的需要，超出部分及時送存銀行，保證現金及有價證券的安全。
四、提取現金要寫明用途，財務科負責人簽字，總經理批準後提取。收入的現金不得坐支、不得白條頂庫、不得公款私存、不得設置小金庫。
五、現金收支按原始單證記帳，日清月結，帳實相符，月終盤點。出現差錯出納員不得自行處理，應及時彙報科室領導查明原因，重大問題報礦長和總經理處理。
六、預借現金的規定
1、預借現金的範圍：職工因出差，司機出車加油及低於5000元的零星采買可預借現金，私人一律不予借款。
2、借款的審批程序：
司機借加油款低於500元，由本單位負責人批準，財務科負責人簽字。超過500元的任何借款，由本單位負責人批準，礦長經理簽字，財務科負責人簽字。
七、現金工作要做到日清月結，每日將收支情況編製日報表報財務科負責人，每周編製周報表報總經理。
流動資產的管理
一、流動資產是指在一年內或者超過一年的一個營業周期內可變現或可運用的資產，包括貨幣資金，應收及預付帳款、存貨等。
二、流動資金是企業在流通過程中占用的周轉資金，是進行經濟活動的必要條件，確保資金的正常周轉是流動資金管理的基本任務和原則。
三、應收及預付帳款是企業在日常生產經營過程中發生的各項債權。應收及預付帳款要及時清理回收。對應收款中的壞帳、呆帳每年年度終了向總經理彙報，審批後並經稅務部門批準核銷。
四、存貨是指企業在日常生產經營過程中持有的以備出售的產品或為生產產品提供勞務購入以備耗用的材料、物料等。存貨按實際成本計價。存貨每年進行一次實物盤點清查，對盤盈盤虧的資產要查名原因按規定進行處理。
五、低值易耗品是指不能作為固定核算的各種用具物品，它與固定資產一樣，也屬於勞動資料，但其單位價值在2000元以下，使用期限在一年以下，容易損壞，鑒於這種特點，作為流動資產進行核算和管理。低值易耗品采用一次攤銷法。
固定資產核算管理辦法
一、固定資產是指單位價值在2000元以上的，使用期超過一年的房屋、建築物、機械、電子、動力、傳導、運輸設備等。
二、固定資產的分類及歸口管理
1、房屋、建築物由基建科負責管理、維修。
2、機械設備、運輸設備、電子設備、動力傳導設備，由機電科負責管理、維修。
三、財務科負責固定資產的核算，按規定設置“固定資產”、“在建工程”、“累計折舊”科目進行分類核算。按使用情況分為：在庫固定資產、在用固定資產、報廢固定資產進行明細核算。
四、房屋、建築物、固定資產的核算
從施工投入到交驗竣工前的工程支出，通過在建工程核算，待完工後，據竣工驗收單、工程決算書或合同約定的價值增加固定資產，並按規定計提折舊。如果所建造的固定資產已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，從達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，並按製度規定計提折舊，待辦理了竣工決算手續後再作調整。
五、機器設備憑發票和入庫單記入在庫固定資產。固定資產出庫分兩種情況核算。
1、不需安裝的固定產資產憑出庫單記入在用固定資產。
2、需要安裝的固定資產，憑出庫單及安裝費用記入固定資產。固定資產報廢時，憑歸口管理部門的報廢申請單經礦務會簽審後，報總經理批準，記入報廢固定資產。
六、按規定我礦除礦井建築物外的，井下固定資產及地麵的固定資產均計提固定資產折舊，礦井建築物工程不提折舊，提取維簡費。分別進行核算。
固定資產折舊法采用直線法
計算公式如下：
年折舊額=
預計殘值=固定資產原值×3%
折舊的提取，從使用之日的次月起開始計提。維檢費按產量提取，提取金額按國家規定辦理。
七、固定資產管理由財務部門和歸口管理部門指定專人負責，要建立固定資產台帳，主要登記事項有：固定資產名稱、規格、型號、產地、出廠日期、使用年限、開始使用日期、使用單位、安放位置、報廢日期等。
八、使用地位要定期對使用的固定資產進行保養、維修，發生的費用記入修理費，如一次性修理費達到原值20%以上，按固定資產改良支出進行核算，沒有提完折舊的，增加固定資產價值，已提完折舊的，按5年進行攤銷。
九、固定資產每年要進行一次實地盤點，發現盤盈、盤虧、毀損要列表登記，由歸口管理單位負責查明原因，寫出書麵報告，經礦務會簽審後，報總經理批準，分別情況進行處理。
盤盈盤虧的固定資產先記入待處理財產損益核算，待核實清楚後，盤盈的固定資產按同類產品的市價，增加固定資產核算;盤虧的固定資產在減少責任人的賠償後，記入固定資產清理進行核算。毀損不可修複的固定資產按報廢核算。
存貨的核算管理辦法
存貨是指企業在生產經營過程中持有以備出售的商品和在生產或提供勞務過程中將要消耗的材料、物料等。包括：產成品、原材料、低值易耗品等。
一、存貨的入帳價值
產成品按每個會計期間的實際成本入帳，包括材料、工資、燃料動力、相關費用的實際支出。
原材料和低值易耗品按實際成本入帳，包括買價、運雜費(運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、倉儲費等)運輸過程中的合理損耗，入庫前的挑選整理費及按規定應計入成本的稅金和其他費用。
二、存貨發出的計價方法
產成品發出采用加權平均法，以期初產成品數量和本期收入產成品數量為權數，月末一次計算產成品的平均單價，據以計算當月發出產成品和月末結存產成品的實際成本。
加權平均單價=
原材料和低值易耗品采用移動加權平均法，它是指每次進貨後，立即用加權平均法為原材料和低值易耗品計算出平均單位成本，作為下一次發貨的計價基礎。
三、存貨的核算
產成品入庫時，按實際成本借記“產成品”、貸記“生產成本—基本生產成本”。月未按銷售數量結轉成本時，借記“主營業務成本”貸記“產成品”產成品按明細分類核算。期末餘額在借方，反映企業產成品的實際成本。
原材料入庫時按實際成本借記“原材料”“應交稅金”科目，貸記“銀行存款“現金”“應付帳款”等科目。發出時借記“生產成本”“製造費用”“經營費用”“管理費用”“在建工程”等科目，貸記“原材料”科目。原材料按明細分類核算。期末餘額在借方，反映企業庫存材料的實際成本。
低值易耗品是指不能作為固定資產核算的用具、工具、器皿等，入庫時借記“低值易耗品”，貸記“現金”“銀行存款”“應付賬款”等有關科目，發出時借記“製造費用”“管理費用”“在建工程”等科目。貸記“低值易耗品”科目。如領用的低值易耗品金額較大，需通過“待攤費用”等科目核算。
四、 存貨的清查
存貨的清查是指對存貨的實地盤點並與帳麵結存數核對，確定帳實是否相符的一種專門方法。
為了反映企業在清查中的盤盈、盤虧情況，需設製“待處理財產損益”科目。借方登記存貨的盤虧、毀損及盤盈的轉銷數額。貸方登記存貨的盤盈及盤虧的轉銷數額。盤盈時借記有關存貨科目，貸“待處理流動資產損益”。報批後借記“待處理流動資產損益”，貸記“管理費用”。盤虧時借記“待處理流動資產損益”，貸記有關存貨科目。報批後屬於殘料入庫的借“原材料”;屬於保險公司和過失人支付的賠償借“其他應收款”;扣除殘料價值和賠償，屬於一般經營損失借“管理費用”;屬於非常損失借“營業外支出”，貸“待處理流動資產損益”。
成本費用核算的管理辦法
一、為了正確核算產品生產成本，依據會計及會計製度等有關法規，結合我礦實際製定本辦法。
二、產品成本反映了產品生產過程中直接材料消耗的成本，直接投入的人工成本，及為了組織生產所發生的管理費用。 正確核算產品成本，能夠正確反映產品的生產耗費正確計算產品利潤，為企業加強管理，提高經濟效益，提供可靠的會計信息，發揮其應有的作用。
三、產品成本核算工作，由財務科指定專門人員進行。
四、產品成本核算對象，即生產的產成品。
五、產品成本核算采用品種法。
六、按規定設置會計科目，進行總分類核算和明細分類核算。
七、會計科目設置：生產成本、製造費用。
八、生產成本：核算煤炭開采所發生的生產成本，包括井隊發生的原材料、工人的工資及福利費、燃料動力費、製造費用。
九、製造費用：指井隊為組織生產所發生的管理費用，包括：折舊費、井隊管理人員和輔助人員發生的工資及福利費、低置易耗品攤銷、水電費、修理費、辦公費、物品消耗、其他。還包括輔助生產單位所發生的費用，月末將餘額結轉至生產成本。
十、產成品：指我礦生產的主要產品：原煤和炭
十一、凡是能夠分清產品品種或對象的原材料、燃料動力費用，直接記入該產品的原材料、燃料動力成本，不能直接記入的可按產品重量的比例分配記入相關產品成本。生產單位之間、輔助單位之間或生產單位與輔助單位之間發生的協助費用，需要結算的項目，核算時采用交互分配法。
十二、為了保證成本的正確核算，要求礦上各業務科室將按月提供有關的統計資料，如：生產調度科提供全礦煤炭月產量報表;勞資科提供各井隊管理人員和輔助人員名單;機電科提供機械、電器、動力設備明細，後勤隊提供煤炭分揀人員名單及工資費用;銷售科提供使用運輸工具等情況;供應科提供各單位消耗情況及庫存材料出、入庫及期末結存情況等;基建科提供房屋、建築物工程決算等。
十三、費用的核算
1、費用是指企業當期發生的必須從當期收入中得到補償的費用，包括：銷售費用、管理費用、財務費用。
2、銷售費用是指企業在產品銷售過程中所發生的費用，以及為銷售產品而專設的銷售機構的經營費用。銷售費用不計入產品成本，而作為期間費用直接計入當期損益。銷售費用通過“產品銷售費用”科目核算，月度終了，將當期發生的銷售費用歸集結轉本月損益，借記“本年利潤”，貸記“產品銷售費用”。
3、管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。管理費用也不記入產品成本，而作為期間費用直接計入當期損益。管理費用的歸集和結轉通過“管理費用”科目和所屬明細科目進行。
4、財務費用是指企業為籌集生產經營所需要資金而發生的各項費用，包括利息支出(減利息收入)，彙兌損失(減彙兌收益)，手續費等。財務費用也不計入產品成本，而作為期間費用直接計入當期損益，財務費用的歸集和結轉通過“財務費用”科目和所屬明細科目進行。
財務收支管理製度
一、認真貫徹勤儉辦礦的方針，根據國家製度規定，結合我礦實際情況，積極組織收入，合理安排支出，保證每個年度收支計劃的執行。
二、企業的收入主要來源於產品銷售，收到客戶轉來的貨款，要及時送交銀行，企業的支出主要用於生產用材料、燃料動力、工資附加，各項費用，需要支付的款項及時辦理，既要盤活資金又要格守信用。
三、各項支出按計劃執行，嚴格審批製度，凡財務製度規定不允許和不合理的支出，財務人員有權不予受理。
四、在財務收支中，要正確使用財務製度設製的會計科目，以反映和監督財務收支的完整性，真實性。
財務審核製度
一、認真執行國務院頒布的審計條例，監督企業一切財務收支，以保證經濟活動的合法性，嚴肅財經法紀，提高經濟效益。
二、審核各種帳薄是否完整。正確運用會計科目，切實做好有關會計方麵的原始憑證的審核保管工作。保證會計資料的真實性、完整性、不得以單據和表格代替帳薄。
三、嚴格審核各種原始單據。檢查憑證的內容是否齊全、合法、合理，凡有塗改、數字不清等現象，財務人員有權拒絕付款。
四、審查財務計劃，檢查各個指標及報表之間是否銜接平衡，發現問題要及時通知或者督促有關會計人員更正處理。
五、逐筆複核會計憑證，審查月、季、年各種報表，並加蓋印章，明確責任，如發現問題要及時通知或者監督有關會計人員更正處理。
六、按時清算帳目，正確核算財務收入和支出，及時清理債權、債務，保證做到帳帳相符、帳實相符、帳表相符。
七、年度終了，要寫出本年度會計資料總結，附年度報表審核說明。
內部稽核製度
一、審查財務成本計劃，按照上級規定的要求，審查各項年計劃指標的計算是否正確，指標之間是否銜接、平衡，計劃是否可行。
二、審查各項財務收支計劃和財務會計製度，逐筆審查各項收支，對計劃外或不符合規定的提出意見，並向領導彙報，采取措施，進行處理。
三、複核會計憑證和報表。複核憑證是否合法，內容是否真實，手續是否完備，數字是否正確，對於記帳憑證，還要複核其記帳分錄是否符合製度規定。
四、對帳薄記錄要進行抽查，看是否符合記帳要求。
五、複核各種會計報表是否符合製度規定的編報要求，複核中發現問題和差錯，應通知有關人員查明更正處理。
六、稽核人員要對審核簽署的憑證、帳薄和報表負責。
七、各種帳薄、憑證、報表，月終核對無誤後，裝訂成冊，並簽名蓋章。
會計報表的管理
一、會計報表是綜合反映企業某一特定時期的資產、負債和所有者權益的狀況，以及經營成果和現金流動情況的書麵文件，是企業根據日常的會計核算資料歸集，加工和彙總後形成的，是企業會計核算的最終成果。
二、會計報表由主管會計負責編報，報遞時間為次月五日前。
三、會計報表的質量，要求真實、準確、完整，做到帳表相符，有關報表之間的收據相互銜接一致。
四、會計報表的內容;“資產負債表”、“損益表”，年報增加“現金流量表”和會計報表附注。
會計基礎工作的規定
一、崗位設置;科長、副科長、主管會計、財務會計、銷售會計、材料會計、銀行出納、現金出納、稅務員、內勤。
二、科目的設置;現金、銀行存款、應收票據、應收帳款、其他應收款、壞帳準備、預付帳款、原材料、低值易耗品、庫存商品、存貨跌價準備、待攤費用、固定資產、累計折舊、固定資產減值準備、工程物資、在建工程、固定資產清理、長期待攤費用、待處理財產損益、短期借款、應付票據、應付帳款、預收帳款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他應交、其他應付款、預提費用、長期借款、實收資本、資本公積、盈餘公積、本年利潤、利潤分配、生產成本製造費用、主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用、營業外收入、營業外支出、所得稅、以前年度損益調整。
三、會計核算方法采用權責發生製、記帳方法采用借貸記帳法，以人民幣為記帳本位幣。
四、會計核算按有效原始憑證或自製原始憑證進行，原始憑證要內容完整、數字真實。填製記帳憑證要字跡清楚、工整。登記帳薄發生錯誤時，采用紅線更正法和紅字衝銷法，不得塗改、挖補或用藥水消除字跡。
五、會計核算和編製的財務會計報告應當清晰明了，便於理解和利用。
六、財務人員的變動、調離，要按規定辦理清冊移交手續。
七、費用報銷辦法和差旅費報銷辦法另訂。
會計檔案管理製度
一、會計檔案是企業在生產經營活動中形成的各種會計憑證、賬薄、報表及其他資料，它是反映和記錄企業經營活動的重要史料和證據。
二、當年形成的會計檔案，在會計年度終了後，可由會計機構保管一年，期滿後，編製移交清冊，移交本企業檔案室統一保管。
三、檔案室指定專人負責，對於接收進室的會計檔案，要妥善保管，存放有序，查找方便，嚴守機密，嚴防毀損，失散。
四、會計檔案不得外借，查閱會計檔案要辦理查閱手續，查閱權限，財務科長及會計可以隨時查，本企業其他人員須有領導批示的手續方可查閱，外單位人員查閱會計檔案，須領導批示。並有財務人員在場方可查閱，會計檔案如須複製，須經財務科長同意，企業領導批準，會計檔案管理人員無權向外提供供任何財務數據和資料。
五、會計檔案保管年限，按其特點分為永久和定期兩類。具體規定如下：
序號 歸檔內容 保管年限
1、 銀行存款調節表、財務快報 三年
2.、 月度、季度會計報表 五年
3、 原始憑證、記帳憑證、彙總憑證 十五年
4、 日記帳、明細帳、總帳、輔助帳 十五年
5、 會計檔案保管清冊 十五年
6、 現金日記帳、銀行存款日記帳 二十五年
7、 會計檔案保管清冊 二十五年
8、 涉外原始憑證、記帳憑證、會計帳等 永久
9、 年度會計報表、銷毀清冊、保管清冊 永久
六、會計檔案保管期滿需要銷毀時，由檔案管理人員和財務科共同鑒定，嚴格審查，報請企業領導同意後執行。銷毀時由會計檔案管理人員和財務科委派專人監督執行，執行人員在銷毀前進行清點，銷毀後在銷毀清冊上簽字。
七、會計檔案銷毀時，應將未了結的債權債務的原始憑證單獨抽出，另行立卷，由檔案保管到結清時在銷毀。單獨抽出的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
