車集煤礦安全費用提取和使用製度
第一章 總則
第一條 為建立安全生產投入長效機製，規範和加強安全生產費用管理，根據集團公司《關於印發河南煤業化工集團安全費用管理辦法的通知》(河南煤業化工〔2012〕715號)的要求，結合車集煤礦實際情況，製定本製度。
第二條 安全生產費用(以下簡稱安全費用)是指企業按照規定標準提取在成本中列支，專門用於完善和改進企業安全生產條件的專用資金。
第三條 安全費用的管理應遵循 “足額提取、確保需要、預算管理、規範使用”的原則。
第四條 企管科為安全費用的監督和管理部門，所有在安全費用範圍內列支的相關費用，均需通過企管科的審核。
第二章 安全費用的提取標準
第五條 為滿足安全生產需要，根據集團公司《關於印發河南煤業化工集團安全費用管理辦法的通知》(河南煤業化工[2012]715號)的要求，依據開采的原煤產量按月提取安全費用，提取標準為70元/噸。
第三章 安全費用的使用範圍
第六條 嚴格按照財企〔2012〕16號及集團公司《關於印發河南煤業化工集團安全費用管理辦法的通知》(河南煤業化工〔2012〕715號)規定的安全費用使用範圍使用安全費用，並結合車集煤礦實際情況，將安全費用使用範圍歸類、整理為以下十大類。具體包括：
(一)煤(岩)與瓦斯(二氧化碳)突出礦井落實兩個“四位一體”綜合防突措施支出。包括瓦斯區域預抽、保護層開采區域防突措施、開展突出區域和局部預測、實施局部補充防突措施、更新改造防突設備和設施、建立突出防治實驗室等支出。
(二)煤礦安全生產改造和重大隱患治理支出。包括“一通三防”(通風，防瓦斯、防煤塵、防滅火)、防治水、供電、運輸等係統設備改造和災害治理工程，實施煤礦機械化改造，實施礦壓(衝擊地壓)、熱害、采空區治理等支出。
(三)完善礦山安全避險六大係統及應急救援支出。包括完善井下監測監控、人員定位、緊急避險、壓風自救、供水施救和通信聯絡安全避險“六大係統”支出，應急救援技術裝備、設施配置和維護保養支出，02manbetx.com 逃生和緊急避難設施設備的配置和應急演練支出。
(四)開展重大危險源和02manbetx.com 隱患評估、監控和整改支出。
(六)配備和更新現場作業人員安全防護用品支出。
(七)安全生產宣傳、教育、培訓支出。
(八)安全生產適用新技術、新標準、新工藝、新裝備的推廣應用支出。
(九)安全設施及特種設備檢測檢驗支出。
(十)其他與安全生產直接相關支出。
第七條 根據安全費用的使用範圍，安全費用的具體投入要素應與安全生產直接相關。
第四章 安全費用使用管理
第八條 安全費用投入必須專款專用，隻能用於滿足企業安全生產投入，禁止一切生產性支出擠占安全費用。對於安全費用中列支的安全費用要素與生產經營支出容易混淆的耗費應嚴格區分：一是堅持與安全生產直接相關的原則;二是堅持與安全費用預算相結合的原則;三是堅持分配依據不充分時不計入安全費用的原則。
第九條 為保證安全投入合理性，確立企管科為安全費用的主管部門，負責安全投入的監督與審核，各費用主管單位應對職責範圍內安全投入費用進行認真審核校對，經企管科審核後方可入賬核算。
第十條 安全費用實行預算管理，安全費用預算須納入年度經營預算編製範圍。各安全費用主管部門要加強本部門安全費用使用管理，一是要加強安全生產投入要素管理，二是要製定科學的投入計劃。各部門應當將安全費用優先用於滿足安全生產監督管理部門、煤炭安全監察機構及行業主管部門對企業安全生產提出的整改措施或達到安全生產標準所需的支出。
第五章 安全費用審批
第十一條 所有在安全投入範圍內列支的費用，均需經過企管科審核，並加蓋安全投入專用章後方可到財務科辦理入賬核算手續。企管科要明確安全費用與生產經營支出的劃分標準，真實反映安全投入實際狀況，嚴禁生產性支出擠占安全費用。企管科在對安全費用使用範圍及投入要素審核的同時，應進一步明確某一安全費用的開支屬於瓦斯治理投入或其他安全投入。
第十二條 根據安全費用的使用範圍，安全費用的具體列支要素以企管科劃分的安全費用投入範圍為準。
第六章 會計核算
第十三條 按照《企業會計準則》及《河南煤業化工集團有限責任公司會計核算辦法》(河南煤業化工[2009]691號)的有關規定進行會計處理，並按照使用範圍設置明細科目，根據管理需要設置相應輔助核算項目。
第十四條 企業提取的安全費用不能滿足需要時，超支部分直接按正常成本費用渠道列支，年末安全費用禁止出現借方餘額;年度結餘資金可結轉下年度使用。
第十五條 為全麵反映企業安全投入的實際狀況，在“其他應付款”下增設“安全投入”二級明細作為過渡性科目，歸集本單位發生的所有計入專項儲備和從成本渠道直接列支的資本性和費用性安全投入。對於需要單獨考核的瓦斯治理投入等項目，須經過安全費用管理部門審核認定，並設置相應輔助核算進行歸集。
第十六條 按照集團公司要求，現已對相關科目設置了明細科目及輔助核算。各業務部門應保證安全投入項目的正確性及合理性。
第十七條 安全費用賬務處理流程
(一)提取安全費用時：
借：製造費用安全費用
貸：專項儲備安全費用提取數
(二)發生安全費用時，根據企管科及相關業務部門審核確認的原始憑證，首先在“其他應付款安全投入”進行歸集：
借：其他應付款安全投入
貸：原材料等
然後作對應結轉分錄，如果是費用化投入：
借：專項儲備安全費用使用數
貸：其他應付款安全投入
如果是資本化投入：
借：在建工程(或固定資產)
貸:其他應付款安全投入
資本化投入轉入固定資產時：
借：固定資產
貸：在建工程
同時按照結轉金額一次性提足折舊：
借：專項儲備安全費用使用數
貸：累計折舊
提取的安全費用不能滿足使用按正常成本渠道列支時：
借：生產成本(或在建工程、固定資產等)
貸：其他應付款安全投入
月末“其他應付款安全投入”科目餘額須為“0”。
第七章 附則
第十八條 本辦法由車集煤礦負責解釋。
第十九條 本辦法若與上級文件相抵觸以上級文件為主，與以往文件不一致的以本辦法為主。
第二十條 本辦法自下發之日起執行。
