神堂煤業財務管理製度
第一節 總則
一、為規範財務會計行為，維護正常的經濟秩序，提高會計工作水平，做好會計基礎工作，保證本礦的生產經營活動順利進行。根據國家財經法規製度及有關行業法規，結合礦實際，製定本製度。
二、財務會計工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業生產經營過程中製止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
三、財務會計管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃、預算、控製、核算、03manbetx 和考核工作，有效地利用企業各項資產，努力提高企業經濟效益，使企業利潤最大化。
第二節 會計機構和會計人員管理
一、本公司實行獨立核算、自負盈虧，依法設置會計機構，配備與經濟業務相適應的會計人員。按國家財經法規製度和公司有關規定組織會計核算。單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
二、根據本礦經濟業務需要，設置財務科並設置如下會計工作崗位;
1、財務負責人(財務科長)及綜合03manbetx 會計崗位;
2、總賬報表、審核、計算機係統管理員會計崗位;
3、材料稽核、成本費用、稅務物價、財務成果核算會計崗位;
4、固定資產、在建工程、往來賬款核算、會計檔案管理會計崗位;
5、出納員會計崗位;
三、財務科負責內部的財務管理和會計事項的業務指導、 業務技術培訓及財會人員檔案管理，並協助有關部門搞好財會人員的考評、聘用、晉升、調動、獎懲。
四、 財會人員力求穩定，不隨便調動。
1、財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
2、財會人員因工作變動辦理移交，必須填列移交清單，交接內容包括會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
3、財會人員因工作變動辦理交接，財會人員的交接由財務科科長進行監交;財務科科長的交接由礦長進行監交。
五、會計憑證和會計檔案保管
1、會計檔案必須按月裝訂成冊，分類存放，妥善保管，不得丟失，按《會計檔案管理辦法》規定的期限保存。
2、會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，經礦長確定後報主管部門和稅務機關批準備案後，才能銷毀。
第三節 資金管理
一、企業資金是指企業擁有或控製的任何財產或物資(包括貨幣在內)並能夠用貨幣形式計算或衡量。本礦所屬資金由財務科歸口管理，為確保資金合理流動，任何人不得以任何理由轉借、倒賣或非法占用。
二、根據資金性質由財務科負責審核和平衡各業務部門的資金計劃， 並根據礦實際需要籌集資金、管理和合理利用。
三、嚴格資金使用審批手續。財會人員對未經礦長批準的資金使用事項，有權且必須拒絕辦理。否則對該資金使用造成的損失負經濟連帶賠償責任。
四、為便於資金管理和資金調度，對已獲批準簽訂的合同付款，應嚴格按合同規定的期限付出，不準改變支付方式和用途，未經收款單位書麵正式委托，不準改變收款單位名稱。凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報礦長批準。
五、本礦所屬各部門在保證生產經營資金需要的前提下，壓縮貨幣資金的占用量，對於庫存現金，必須按照國家現金管理製度規定，進行現金結算，並在核定限額庫存現金，不得編造謊報用途套取現金，不得利用支票等轉賬憑證套換現金，不得利用賬戶為其他單位和個人套取現金，不得用借條、白條抵充現金。收付現金時，必須有符合規定的合法憑證為依據。
六、根據會計基礎工作規範，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管、收入、費用、債權、債務等賬目登記工作，出納人員必須及時登記現金日記賬、銀行日記賬，並做到日清月結，帳實相符。
七、嚴格執行銀行結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，庫存限額以外的所有貨幣資金都必須存入銀行結算戶，要正確使用銀行結算方式，妥善保管和使用銀行結算票據，為便於貨幣資金收付的調度，出納人員每日下班前必須向財務負責人彙報銀行存款、現金的收付動態和餘額。
八、實行銀行印鑒分管製度，印鑒不得存放在辦公桌上，用完後妥善保管好，離開時必須加鎖，未經財務負責人同意，任何人不得攜帶銀行印鑒，嚴防偷蓋或仿造。
九、本礦分管財務工作的領導或財務負責人應當經常檢查貨幣資金使用是否符合手續，是否符合支取規定;現金保管是否符合庫存限額。
十、嚴格應收票據或銀行彙票的登記保管工作，收到票據或彙票時應按每張票據逐筆登記，詳細記錄票據號碼，出票人、承兌人、出票時間、 承兌時間、麵值等資料。未經單位主管領導批示不得背書轉讓或貼現，票據貼現或到期承兌時應逐筆予以注銷。
十一、應及時清理債權債務，到期債權必須及時上報本礦法律顧問，正確運用法律手段清收應收款項，本著合理計價的原則可采用以物抵賬方式清收應收款項。但必須經礦長同意方可辦理。
十二、認真做好往來賬戶款項餘額的核對簽證，每月財務科應根據往來賬戶結算的經濟業務，列出分戶清單，及時由財會人員或業務人員與往來賬戶進行往來核對，年終應辦理往來款項核對簽證手續交財務科彙總存檔，同時由財務科收集有關壞賬損失的情況資料，根據壞賬確認辦法和審批手續核銷呆壞賬。
第四節 合同管理
一、公司所屬各單位所有的經濟事項(不包括零星物資采購和產品、商品零售)都必須按法定程序訂立合同或協議。
二、設立並配備專職人員對合同或協議的條款進行合法性審核，財務科對合同或協議中的條款進行業務審核。
三、未經礦領導簽訂的合同、財務科科有權拒絕合同的訂立。礦所屬各單位訂立合同或協議一律啟用《水城縣小牛煤業有限責任公司合同專用章》。
四、財務科應及時登記訂立的合同或協議，詳細記錄合同的主要條款及履行期限、履行情況。
五、未經礦領導審簽的合同或協議，不予履行，造成的經濟糾紛按“誰訂立誰負責”的原則，追查當事人的經濟責任或法律責任。
六、合同或協議訂立的程序
(1)由業務部門根據工作業務的需要協同具有權力能力和行為能力的當事人擬定合同或協議文本，填製合同或協議經分管副總經理審核後報總經理批準。
(2)合同或協議經總經理批準後必須報財務及相關部門編號存檔
七、本礦所屬各單位的經濟業務(不包括小額零星物資采購產品、商品零售)未訂立合同或協議的財務科有權拒絕辦理
八、重大采購項目和重大建設項目實行招標或議標的方式簽訂合同或協議。
九、重大建設項目合同、重大供銷合同、財產擔保合同等必須礦長或礦長授權的法律顧問審簽後方可訂立。
第五節 成本費用管理
一、為加強成本控製和費用支出管理，根據實際情況另行製定成本費用預算或成本費用控製指標，並按礦內部考核辦法對本礦所屬單位進行指標考核結算。
二、計入產品成本費用的列支項目，根據業務職能部門的管理範圍及核定的成本費用指標，由各職能部門根據承包結算方案審核列支。
三、輔助材料采購成本由供應部負責管理，根據材料價格信息核定輔助材料采購成本及輔助材料供用價格，確定承包結算方案。
1、供應科必須在原材料(焦煤)和輔助材料采購過程中遵循“質優價實、經久耐用、就近采購”和按招標采購的原則。
2、材料物資采購必須嚴格驗收入庫手續，對不符合質量要求的偽劣產品應堅決拒絕入庫，以“誰采購、誰驗收、誰負責”的原則，追查當事人的責任。
3、供應部必須在每月25日前將下月的材料物資采購計劃報礦公司領導審批，未列入采購計劃的材料物資，財務科拒絕辦理，特急緊缺材料物資采購時需經礦領導批準。
4、材料物資的領用發放，必須遵照核定的價格領用和發放，對外讓售的材料物資必須經財務科審核讓售價格後才能讓售，其讓售收入必須交財務科入賬後方可發貨放行。
5、廢舊物資的回收和讓售、領用，能回收利用的材料物資必須交舊換新，廢舊物資交庫後，倉庫保管人員應登記入庫，月末還必須編製廢舊物資庫存情況表報礦分管領導和業務職能部門，廢舊物資由礦領導批示讓售，供應部負責廢舊物資訂價，讓售廢舊物資的收入須交財務科入賬後方可發貨放行。
四、供應科和財務應定期對原材料、輔助材料進行實地盤點清查，保證材料物資帳實相符，防止材料物資流失和損壞。
五、職工薪酬由勞動勞資科門審批管理，職工薪酬發放為次月的10號，由各單位按礦內部考核辦法進行工效考核結算。
六、工程成本管理資金由生產技術科門和財務科負責落實
1、列入專項工程開支的成本，由相關業務部門按本礦工作安排 編製預(決)算資料報財務科門，礦分管領導或礦長批示後列支。未經礦領導和相關業務部門批示的列入專項工程成本費用，財務科門有權拒絕辦理。
2、機器設備的購置、安裝、改造和大修理等工程預(決)算由相關業務部門協同生產技術科編製，，礦領導批示後列支。
3、其他在建工程項目，本礦下達計劃後由相關業務部門協同所屬歸口管理部門組織實施編製預(決)算，礦領導批示後列支。
4、所有工程項目的預(決)算均應生產技術科門、項目歸口管理部門組織實施編製預(決)算，礦領導批示後列支。
5、業務管理部門應根據自己掌握的資料，按照國家有關規定編製預(決)算資料，同時加強施工管理，爭取以少的投入，完成高品位、高質量的工程項目，降低或減少工程成本或工程造價。
七、管理費用按公司預算、計劃，報公司領導批準後列支。財務科門對批準列支的管理費用，建立台帳進行考核。
八、財務費用列支由財務科根據公司的資金狀況，並按財務費用項目列支，對超定額占用資金，對單位和個人借款逾期未還或未報賬的，財務科按現行臨時貸款利率計算利息，同時財務科應根據公司的資金狀況，製定還貸計劃，承兌彙票貼現計劃，減少利息支出。
九、營銷費用由營銷部根據公司下達的費用指標列支，但營銷業務費的列支必須報公司領導批準。營銷費用包幹指標應按產品銷量、銷售收入和資金回籠量計算，營銷費用列支必須編製計劃並報公司領導審批。
第六節 利潤稅務管理
一、為保護投資人的合法權益，財務科應根據礦生產經營狀況編製利潤計劃書報董事會審批。
二、根據董事會審定的利潤計劃，財務科門應提出合理的增收節支幅度及措施;同時根據公司章程提出利潤分配方案。
三、利潤分配原則，兼顧國家、企業和投資者的利益，確保企業可持續發展，根據國家規定合理、有效地利用留利。
四、企業實現利潤後，按稅法規定上交所得稅。
第七節 財務報告及財務03manbetx
一、根據國家財政法規製度，財務科門應編製月、季、年度財務會計報表和會計報表附注，並定期組織召開經濟活動03manbetx 會。認真做好財務會計基礎工作和理財分析，完善工作目標考核製度和績效工資考核分配方法。
二、加強資金管理，嚴控非生產性費用支出，嚴格執行國家財政法規製度，搞好資產清查及賬銷案存資產的建賬和納稅申報工作，積極協助稅務部門做好個人所得稅代扣代繳，確保企業資產增值保值和完全完整。財務科在每月25日審定各單位的收支計劃時，應同時召開資金平衡會議，確定資金運用情況。
三、為綜合反映和評價公司的經濟效益狀況，財務科應根據有關財務評價體係指標編製財務情況說明書。
四、在財務報告及財務分析過程中，財務人員應積極主動地找出存在的問題和原因，及時提出改進意見及增收節支措施，確保企業利潤最大化。
